自考05324税务筹划学模拟试题6

• A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

• B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

• C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

• D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

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• A.定额累进税率

• B.超额累进税率

• C.超率累进税率

• D.全额累进税率

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• A.生产经营行为发生后

• B.纳税义务发生之前

• C.生产经营行为发生后

• D.纳税义务发生之后

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• A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

• B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

• C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

• D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其

• E.所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

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• A.有经营所得的其他企业

• B.股份制企业

• C.合伙企业

• D.外商投资企业

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• A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

• B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

• C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

• D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

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• A.15%

• B.5%

• C.10%

• D.20%

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• A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

• B.立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

• C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

• D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

• E.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

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• A.15%

• B.20%

• C.5%

• D.10%

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• A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

• B.边际税率是指全部税额与全部收入之比

• C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

• D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

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• A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

• B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

• C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。

• D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

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• A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

• B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

• C.增值税对单位和个人规定了起征点

• D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

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• A.纳税人

• B.征税对象

• C.计税依据

• D.税务机关

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• A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

• B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

• C.第一年至第五年免征企业所得税

• D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

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• A.350万元

• B.500万元

• C.300万元

• D.360万元

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