[单选题] 下列不属于固定资产的内部控制制度的是（ ）

1、[单选题]审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为（ ）

• A、无保留意见
• B、保留意见
• C、无法表示意见
• D、否定意见

• 点击查看答案
• 进入题库做题

2、[单选题]下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是（ ）

• A、应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大
• B、内部控制越健全，函证范围越小
• C、前期函证结果问题越多，函证范围越大
• D、采用消极的函证方式，要相应减少函证量

• 点击查看答案
• 进入题库做题

3、[多选题]鉴证业务的基本分类包括（ ）

• A、审计业务
• B、审阅业务
• C、其他鉴证业务
• D、合理保证业务
• E、直接报告业务

• 点击查看答案
• 进入题库做题

4、[主观题]【案例分析题】A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人。甲公司主要从事家电产品的生产和销售，存货占其资产总额的比例为78%。A注册会计师计划于2020年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货审计工作底稿内容摘录如下:
(1)A注册会计师与管理层讨论存货监盘计划，并告知管理层拟抽取检查的重点;
(2)在存货监盘的过程中，A注册会计师获取了存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录;
(3）为测试存货盘点记录的完整性，审计项目组从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物;
(4）盘点的过程中，审计项目组发现甲公司有一批存货已经过时，准备按废品售出，为了准确估计其价值，项目组聘请了废品收购站的人员进行估价;
(5)在甲公司存货盘点结束前，取得并检查已填用的盘点表单的号码记录;
(6)甲公司有一存货记录，存货盘点表上没有，经询问得知该批存货存放在外地。对此，A注册会计师没有提出异议。
要求:针对上述事项(1)至(6)，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要
说明理由。

• 点击查看答案
• 进入题库做题

5、[主观题]【简答题】简述控制测试的范围的含义，并列举与控制测试范围成正向关系的因素。

• 点击查看答案
• 进入题库做题