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1、[判断题]企业所得税法中的其他收入, 包括企业资产溢余收入、 逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、 已作坏账损失处理后又收回的应收款项、 债务重组收入、 补贴收入、 违约金收入、 汇兑收益等, 应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。
2、[判断题]已作坏账损失处理后又收回的应收款项, 按《小企业会计准则》 规定进行会计处理时, 不增加利润, 按企业所得税法规定应确认为收入, 因此, 进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。
3、[判断题]小企业在销售商品时如提供有商业折扣的, 在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。
4、[主观题]2015年1月2日,A企业从二级市场上购入G公司发行的公司债券,该笔债券于2012年7月1日发行,期限为10年,债券面值为1 000 000元,票面利息为4%。上年债券利息于下年1月15日支付。A企业持有目的是短期获利,支付价款1 040 000元,其中包括已宣告但未发放的债券利息40 000元。另支付交易费用12 000元。2015年1月15曰,A企业收到该笔利息。2016年1月15日,又收到债券利息40 000元。要求:编制A企业以下相关会计分录: (1)2015年1月2日购入G公司发行的债券时的会计处理; (2)2015年1月15日收到买价中已宣告但尚未发放的债券利息的会计处理; (3)2015年12月31日A企业确认本年度债券利息的会计处理;(4)2016年1月15日收到债券利息的会计处理。
5、[主观题]简述固定资产的后续支出处理原则。
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