[单选题] 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（ ）

1、[单选题]下列不属于固定资产的内部控制制度的是（ ）

• A、授权批准制度
• B、职责分工制度
• C、风险管理制度
• D、定期盘点制度

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2、[单选题]在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是（ ）

• A、请购单
• B、采购发票
• C、付款凭单
• D、对账单

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3、[多选题]下列属于营业收入的审计目标有（ ）

• A、权利或义务
• B、完整性
• C、截止
• D、准确性
• E、发生

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4、[主观题]【案例分析题】B注册会计师负责对客户丙公司2020年度财务报表进行审计，在审计过程中，实施以下审计程序，并形成审计结论:
(1)B注册会计师认为，如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可以认定该项错报不属于重大错报;
(2)B注册会计师认为，保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作应贯穿审计业务的全过程。为了确保注册会计师已具备审计业务所需的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持这项业务意愿等情况，B注册会计师决定将这两项工作与签订业务约定书、确定重要性、收集证据等其他审计工作一并进行;
(3)B注册会计师在了解丙公司及其环境过程中，注意到2020年度丙公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统，因此计算机系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。对此，B注册会计师在具体审计计划中做出利用信息风险管理专家的工作安排。
要求:针对上述事项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，请简要说明理由。

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5、[主观题]【案例分析题】A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人。甲公司主要从事家电产品的生产和销售，存货占其资产总额的比例为78%。A注册会计师计划于2020年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货审计工作底稿内容摘录如下:
(1)A注册会计师与管理层讨论存货监盘计划，并告知管理层拟抽取检查的重点;
(2)在存货监盘的过程中，A注册会计师获取了存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录;
(3）为测试存货盘点记录的完整性，审计项目组从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物;
(4）盘点的过程中，审计项目组发现甲公司有一批存货已经过时，准备按废品售出，为了准确估计其价值，项目组聘请了废品收购站的人员进行估价;
(5)在甲公司存货盘点结束前，取得并检查已填用的盘点表单的号码记录;
(6)甲公司有一存货记录，存货盘点表上没有，经询问得知该批存货存放在外地。对此，A注册会计师没有提出异议。
要求:针对上述事项(1)至(6)，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要
说明理由。

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