四川2019年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

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四川2019年4月05294税务筹划理论与实务历年真题及答案

1、下列表明税收筹划具有重要的实践价值的特征是

A.税收筹划是一门新兴学科

B.税收筹划是一门实用学科

C.税收筹划是一门边缘学科

D.税收筹划是一门社会学科

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2、税收筹划空间的上限是

A.取决于税法的边界

B.取决于税收筹划技术

C.取决于税收筹划方法

D.取决于税负差异

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3、将经济活动与税法相结合的综合税收筹划是

A.成长税收筹划

B.财务税收筹划

C.经营税收筹划

D.产业税收筹划

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4、企业成长阶段税收筹划不包括

A.设立筹划

B.扩张筹划

C.重组筹划

D.筹资筹划

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5、根据税收筹划目标建立的税收筹划一般模型包括税后利益最大化模型和

A.相机抉择模型

B.纳税禁区模型

C.统一调度模型

D.纳税最小化模型

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6、按以下税率计算缴纳税款，选择税前利益大的方案，税后利益可能反而更低的是

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

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7、下列不属于纳税时间税收筹划技术要点的是

A.推迟纳税项目最多化

B.推迟纳税时间最长化

C.退税项目最多化

D.推迟纳税金额最大化

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8、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是

A.酒类产品的批发环节

B.金银首饰的生产销售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

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9、企业进行税收筹划时，可以降低企业税负的方式是

A.发行股票

B.吸收投资

C.内部积累

D.发行债券

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10、企业销售货物时，在知道购买方资金暂时紧张时，应采用的销售方式是

A.分期收款方式

B.直接收款法

C.代销结算方式

D.委托收款方式

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11、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，其计税依据为纳税人同类应税消费品的

A.最高销售价格

B.最低销售价格

C.近期市场平均价格

D.最近销售价格

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12、根据我国税法规定，对个人出租住房取得的所得征收个人所得税的税率税是

A.3%

B.10%

C. 15%

D.25%

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13、国际地域税收筹划的核心是

A.充分利用国际避税地

B.充分利用转让定价

C.选择有用的公司形式

D.利用信托转移财产

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14、债务重组

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15、独立交易原则

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16、避税港

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17、纳税人进行土地使用权交换、房屋交换，其契税的计税依据为交换土地使用权、房屋的价格。

A.正确

B.错误

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18、分公司的亏损一般可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；而子公司的亏损不能冲减母公司的利润。

A.正确

B.错误

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19、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，可享受软件产品增值税即征即退政策。

A.正确

B.错误

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20、简述税收筹划目标的三个层次。

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21、李某系某公司经理，2016年年薪120000元。其年薪的发放方案有3种方案可供选择：
方案1:每月月薪均为10000元，无年终奖；
方案2:每月月薪8500,年终奖为18000元；
方案3:每月月薪8499,年终奖为18012元。

注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入减除费用3500元后的余额或者再减除附加减除费用后的余额。
要求：请为李某选择薪酬方案。

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