自考内部审计06194复习资料（2）

来源：自考生网时间：2022-09-16 09:00:00 编辑：ly

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6.简述内部控制的基本方式。

方法：一、组织规划控制。二、授权批准控制。三、程序控制法。四、全面预算控制。五、文件记录控制。六、实物保护控制。七、风险评估控制。八、职工素质控制。九、内部报告控制。十、内部审计控制。

7.审计程序，是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作顺序。试简述内部审计的程序?

内部审计的程序：①审计准备阶段 ②审计实施阶段 ③审计终结阶段 ④后续审计阶段

8.简述公司治理审计的内涵与外延。

基本含义：是指组织内部审计机构和人员依据国家法律、法规、政策和标准，独立、客观地对本组织公司治理环境、状况进行监督、评价和咨询，提出改善公司治理的意见或建议的行为。

外延：包括内部控制审计、风险管理审计和战略审计。

1. 论述经济责任审计的经济责任？

经济责任是生产力发展到一定程度，由于财产的所有权和经营权的分离而产生的一种特定的经济责任关系。

直接责任：直接责任是指领导干部因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。

主管责任：（1）领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；（2）主持相关会议讨论，并且在多数人同意的情况下决定实施重大经济事项，造成重大经济损失浪费等严重后果的行为。

领导责任：是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

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