自考理财学08019复习资料（8）

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（四）保险规划的风险

未充分保险的风险；过分保险的风险；不必要保险的风险。

退休及退休规划的概念：退休是指员工在达到一定年龄或为企业服务一定年限的基础上，按照国家的有关法规和员工与企业的劳动合同而离开企业的行为。退休规划是为了保证个人在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始积极实施的理财方案。

退休规划的重要性：退休后收入减少可无法保证支出；传统养老方式弊端显现，“养儿防老”不堪重负；社保基金不能满足维持退休时基本生活所需；老有所养，老有所终。

退休规划的影响因素：负担与责任；退休时间及退休后的生活时间；退休后的生活费用；退休保障及退休前的资产积累；通货膨胀。

退休规划风险：职业生涯规划风险；投资风险；额外支出风险；实际寿命比退休计划设定的期限长的风险；退休后不久身故，须交纳遗产税。退休规划应遵循的重要原则：养老规划，宜早不宜迟；注重安全，采取多样化的退休金储备方式；以保证给付的养老保险和退休年金满足基本支出，以报酬率交稿的有价证券投资满足生活品质支出。

养老保险体系概述：养老保险是国家和社会根据一定的法律或法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力推出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的特点：由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；养老保险费用来源一般由国家、企业和个人三方或企业和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。

养老保险的类型有三类：一是投保资助型（也叫传统型）养老保险；二是强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）；三是国家统筹型养老保险。

企业年金：是由企业退休金计划提供的养老金，是企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

企业年金的类别：按法律规范程度来划分，企业年金可分为自愿性企业年金和强制性企业年金两类；根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定型企业年金和待遇确定型企业年金。

企业年金的特征：1由企业自愿建立，国家不强制建立或直接干预；2年金缴费一般由企业和职工共同承担，或由企业全部缴费；3缴费人可自主决定管理模式，如建立共同帐户或为受益人建立个人账户；4按照确定缴费或确定待遇原则，采用多样的、非均等的支付方式，以定期支付为主；5年金管理主体多样化，企业、专业养老金管理公司、基金会等均可管理；6年金投资运营商业化、市场化。

退休规划的流程：1．确定退休目标2．估算退休后的支出3．估算退休后的收入4．估算退休金缺口5．制定退休规划6．选择退休规划工具7．执行计划8．反馈与调整