自考税务会计05327复习资料（3）

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四、计算题

中国公民孙某系自由职业者，2010年个人收入情况如下：

出版小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。要求：计算其应纳个人所得税税额。

（1）答：两次稿筹的个人所得税分别是：

(50000+10000)*(1-20%)*(1-30%)=6720(元)

（3800-800）*20%*（1-30%）=420（元）

（2）受托対一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。要求：计算其应纳个人所得税税额。

答：审稿收入个人所得税为：

15000*（1-20%）*20%=2400（元）

复习资料二

二、单项选择题

1.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（A）

A.35万元B.33万元C.21.37万元D.30万元

2.某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）,该批货物进项税额转出数额为（B）。

A.8013.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元

3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（C）。

A.将自产的货物用于本单位集体福利B.将自产的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将自产的货物作为投资提供给其他单位

4.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（D）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机

5.委托加工的应税消费品，（C）负责向税务机关缴纳消费税。

A.永远是委托方B.永远是受托方C.通常是委托方D.通常是受托方

6.某商店属小规模纳税人，8月以60元单价购进童装150套，本月以每套98元的价格全部零售出,该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）元。

A.565.38 B.568 C.832.08 D.882