【题目】 下列不需要进行会计处理的业务有

1、[主观题]【分析题】甲公司20×3年会计利润为12000000元，在计算当年所得税时需要调整的事项如下：
(1)因违反环保法规定缴纳罚款500000元；
(2)会计计提固定资产折旧为2000000元，而依税法应计提折旧为1500000元；
(3)预提产品质量保证费用为800000元(实际支付600000元);
(4)为应收款项计提坏账准备1000000元；
(5)20×2年亏损2000000元(符合税法弥补规定);
甲公司适用的所得税税率为25%,20×3年初递延所得税资产余额为500000元(仅由可抵扣亏损产生)。
要求：
(1)计算20×3年应纳税所得额和应交所得税；
(2)分析20×3年的暂时性差异类型并计算递延所得税资产或递延所得税负债的期末余额；
(3)说明亏损弥补对递延所得税资产的影响，并计算20×3年的所得税费用。

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2、[主观题]【简答题】简述非同一控制下控股合并中合并商誉的会计处理。

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3、[主观题]【核算题】甲公司20×3年1月1日以720000元银行存款购买了乙公司全部的股权，甲公司和乙公司都是丙公司的控股子公司。有关资料如下：
(1)20×3年1月1日乙公司账面净资产为780000元，其中股本为600000元，资本公积为90000元，盈余公积为60000元，未分配利润为30000元。
(2)乙公司20×3年实现净利润120000元，分派现金股利36000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求：
(1)编制甲公司20×3年1月1日取得乙公司控股权时甲公司的会计分录；
(2)编制甲公司在乙公司宜告分派20×3年现金股利时的会计分录；
(3)编制20×3年合并财务报表工作底稿中，甲公司对乙公司长期股权投资相关的调整分录；
(4)计算经调整后合并工作底稿中“长期股权投资”项目及“投资收益”项目的金额。

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4、[多选题]同一控制下控股合并的会计处理，合并方处理正确的有

• A、应确认在合并中形成的对被合并方的长期股权投资
• B、长期股权投资以合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本
• C、长期股权投资以合并日被合并方所有者权益公允价值的份额作为初始投资成本
• D、长期股权投资的初始投资成本与支付对价账面价值的差额应调整资本公积
• E、长期股权投资的初始投资成本与发行的权益性证券的面值差额应调整资本公积

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5、[主观题]【核算题】丙公司是丁公司的全资子公司。丙公司和丁公司发生如下经济业务：
(1)20×3年1月1日丁公司向丙公司发行面值为180000元的公司债券，年利率为5%,每半年付息一次，到期一次还本。丙公司将其作为债权投资；
(2)20×3年5月20日，丁公司销售给丙公司A商品90000元，其成本为72000元，丁公司收到丙公司开出并承兑的商业汇票20000元，其余款项尚未收回。丙公司于20×4年2月2日以108000元的价格将A商品全部销售给集团外的甲公司，款项已存入银行。20×4年3月丙公司承兑购买A商品的商业汇票及其余款项；
假设应收账款按10%计提坏账准备，不考虑增值税及所得税的影响。
要求：
(1)编制丁公司20×3年合并财务报表工作底稿中销售A商品的抵销分录；
(2)编制丁公司20×3年合并财务报表工作底稿中与债权债务相关的抵销分录；
(3)编制丁公司20×3年合并财务报表工作底稿中与内部利息收入和支出、坏账准备相关的抵销分录；
(4)编制丁公司20×4年合并财务报表工作底稿中销售A商品的抵销分录。

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