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  • [主观题] 【核算题】甲、乙公司合并前不受一方或多方控制。2021 年6月30日,甲公司向乙公司股东定向增发100 000股普通股(每股面值为1元,市价为13元)并支付300000元货币资金对乙公司实施吸收合并。合并前甲、乙公司资产、负债情况如下表所示:

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  • 1、[多选题]下列各项中,可能会产生可抵扣暂时性差异的有( )

    • A、固定资产
    • B、预计负债
    • C、货币资金
    • D、交易性金融资产
    • E、使用寿命确定的无形资产
  • 2、[多选题]非同一控制下的控股合并,计算控制权取得日后合并工作底稿中的“投资收益”时应考虑的因素有( )

    • A、母公司增发普通股
    • B、母公司分派现金股利
    • C、母公司计提盈余公积
    • D、子公司个别利润表中的投资收益
    • E、母公司个别利润表中的投资收益
  • 3、[主观题]【核算题】2020年甲公司利润表中利润总额3 000 000元,适用的所得税税率为25%,递延
    所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有:
    (1)向关联企业赞助支出400 000元。(2)取得国债利息收入30 000元。
    (3)当年取得一项固定资产,会计计提折旧额200 000元,按税法规定计提折旧额
    300 000元,年末该固定资产未发生减值。
    (4)年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费200 000元。按照税法规定,与产
    品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
    要求:(1)计算甲公司2020年应交所得税;
    (2)计算甲公司2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额:(3)计算甲公司2020年所得税费用;
    (4)编制2020年确认所得税费用有关的会计分录。

  • 4、[主观题]【核算题】甲、乙公司均为可美集团的子公司。2020年1月1日,甲公司发行每股面值1元、
    市价5元的普通股股票5 000 000股自可美集团取得乙公司70%的股权,合并后乙公司仍维持独立法人资格继续经营。假设甲、乙公司采用的会计政策相同。2020年1月1日合并前甲、乙公司所有者权益账面价值构成如下表所示:
    要求:(1)编制甲公司合并日的会计分录;
    (2)编制合并日甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益相抵销的分录;(3)计算合并日合并资产负债表中“股本”“资本公积”“盈余公积”及“未
    分配利润”项目的金额。

  • 5、[主观题]【核算题】2020年6月30日,甲公司向乙公司股东定向增发每股面值1元、市价12元的普通
    股股票1 000 000股对乙公司进行吸收合并,并于当日取得乙公司净资产。2020年6月30日合并前甲、乙公司有关资产、负债情况如下表所示:
    要求:(1)若甲、乙公司属于同一控制下的企业合并,编制甲公司吸收合并乙公司
    的相关会计分录;
    (2)若甲、乙公司属于非同一控制下的企业合并,计算合并商誉的金额,并
    编制甲公司吸收合并乙公司的相关会计分录。

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