[单选题] 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为

1、[单选题]清算企业与持续经营企业会计核算基本前提相同的是（ ）

• A、会计主体
• B、终止经营
• C、清算期间
• D、货币计量

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2、[多选题]下列各项中，在投资方确定对被投资单位是否能实施控制时应考虑的有（ ）

• A、拥有对被投资方的权力
• B、可从被投资方获得固定回报
• C、被投资方具有持续盈利能力
• D、因参与被投资方相关活动而享有可变回报
• E、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

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3、[多选题]下列关于交易性衍生金融工具会计处理的表述中，正确的有（ ）

• A、取得衍生金融资产计入“衍生工具”账户的借方
• B、取得衍生金融负债计入“衍生工具”账户的贷方
• C、期末衍生金融资产公允价值与账面价值的差异计入其他综合收益
• D、期末衍生金融资产公允价值与账面价值的差异计入公允价值变动损益
• E、取得交易性衍生金融工具发生的交易费用计入“投资收益”账户的借方

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4、[主观题]【分析题】中国福林公司以冶炼和加工生产钢铁制品为主要经营业务，该公司从澳大利亚进口
铁矿石，然后在国内冶炼加工，生产出产品后在国际市场上销售。该公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。2020年12月该公司发生的部分业务如下:
(1)1日，投资500万人民币和100万美元，在澳大利亚分别建立两家全资子公司
———AW公司和BW公司。AW公司以人民币作为记账本位币，BW公司以美元作为记账本位币。投资合同约定汇率为1美元=6.98元人民币，当日即期汇率为1美元=7.01元人民币。
(2)15日，以80万元人民币兑换美元。当日即期汇率为1美元=6.99元人民币，
当日银行买入价为1美元=6.95元人民币，当日银行卖出价为1美元=7.03元人民币。
(3)25日，以每件2000元人民币的价格赊销涂层压型钢板，当日即期汇率为1美
元==7.04元人民币。
要求:(1）判断福林公司上述业务中哪些属于外币交易;
(2)根据我国会计准则规定，说明福林公司年末对AW公司和BW公司的财
务报表是否需要进行折算;
(3）根据我国会计准则规定，说明福林公司年末对外币利润表折算时“营业
收入”项目可采用的汇率;
(4）根据我国会计准则规定，说明福林公司年末对外币资产负债表进行折算
时“存货”和“资本公积”项目应采用的折算汇率。

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5、[主观题]【核算题】2020年甲公司利润表中利润总额3 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延
所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)向关联企业赞助支出400 000元。(2）取得国债利息收入30 000元。
(3）当年取得一项固定资产，会计计提折旧额200 000元，按税法规定计提折旧额
300 000元，年末该固定资产未发生减值。
(4)年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费200 000元。按照税法规定，与产
品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求:(1)计算甲公司2020年应交所得税;
(2)计算甲公司2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额:(3)计算甲公司2020年所得税费用;
(4)编制2020年确认所得税费用有关的会计分录。

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