2022年4月自考00061国家税收模拟试题及答案1

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注：不同省份、不同专业的自考模拟试题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2022年4月自考00061国家税收模拟试题及答案1

1、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（ ）。

A.发出应税产品的当天

B.收讫货款的当天

C.取得索取销售款凭据的当天

D.合同规定的收款日期当天

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2、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（  ）。

A.特许权使用费一次收入3000元

B.一次中奖收入5000元

C.房租收入每月800元

D.一次取得讲课费收入7000元

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3、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（ ）为房产税纳税人。

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人或使用人

D.经营管理单位

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4、企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（ ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

A.7

B.10

C.15

D.45

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5、居民个人取得的综合所得包括（ ）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

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6、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ ）。

A.当期购进数量

B.当期生产领用数量

C.当期出库数量

D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

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7、下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。

A.季节性停用和大修理停用的机器设备

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.房屋、建筑物

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8、纳税期限的确定应考虑的因素包括（ ）。

A.纳税人生产经营的特点

B.纳税人的所有制性质

C.纳税人税款的多寡

D.应税行为发生的特点

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9、资源税的纳税人为( )。

A.销售应税矿产品的单位和个人

B.生产盐的单位和个人

C.开采应税矿产品的单位和个人

D.收购应税矿产品的单位和个人

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10、按照税收负担的最终归宿，税收可分为（ ）。

A.价内税

B.直接税

C.间接税

D.价外税

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11、自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。

A.正确

B.错误

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12、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何限制。

A.正确

B.错误

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13、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。

A.正确

B.错误

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14、城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。

A.正确

B.错误

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15、【计算题】某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

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