2019年00146中国税制自考模拟试题（12）

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2019年00146中国税制自考模拟试题（12）

一、单项选择题

1.亚当·斯密提出的（）_成为后世负担能力税和比例税的理论基础。

A平等原则B确实原则C便利原则D最小征收费用原则

2.（）通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

A收入B财产C支出D投资

3．我国税收走向成熟的标志是()。

A贡B助C彻D初税亩

4．一个税种与另一税种相区别的标志是（）

A．纳税人B.征税对象C.税目D.税率

5．《增值税暂行条例》是税法体系中的（）。

A.税收基本法B.税收实体法

C.税收程序法D.税收行政法

6．按照增值税规定，将外购的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）

A.用于修建车间B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利

7．下列行为应纳增值税的是（）

A．超市销售日用品B。建筑公司承揽建筑工程

C.美容院提供美容服务D.饭店提供餐饮服务

8．下列行为应纳消费税的是（）

A.卷烟厂销售烟丝B.商店销售卷烟

C.卷烟厂受托加工卷烟D.烟草公司批发卷烟

9．下列商品中，征收消费税的有（）。

A.冰箱B彩电

C.空调D.酒精

10．以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。

A.酒精B薯类白酒

C.药酒D.葡萄酒

11．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

A.业务招待费B.企业财产保险费

C.融资租赁的租金支出D.集资利息支出

12．某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税（）元。

A.2.16万元B.0.99万元

C.0.81万元D.0.54万元

13．（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A.账簿、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理

14．纳税人未按照法定期限缴纳税款，税务机关应从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金.

A.万分之三；B千分之二;C..万分之五；D.千分之一

15．增值税专用发票由（）指定的企业印制；未经规定的税务机关指定，不得印制发票.

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B.国务院税务主管部门

C.国务院

D.县（市、区）级税务机关

16.下列属于中央税的有（）。

A.消费税B.企业所得税C.营业税D.房产税

二、多项选择题

1．现代国家普遍适用的税收原则有（）

A.财政原则。B.公平原则C.效率原则D。节省原则

2．税收的特征可以概括为()。

A强制性B无偿性C固定性D规范性

3．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的有（）

A.动力设备修理

B.动力设备安装

C.汽车修理

D.受托加工卷烟

4．以下属于增值税视同销售货物的行为有（）

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.销售他人代销的货物

C.将购买的货物用作集体福利

D.将自产的货物用作投资

5．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（）。

A.汽油B.酒精

C.烟丝D.化妆品

6．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）

A.批发环节B.零售环节

C.进口环节D.生产销售环节

7.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（）

A．离退休人员的工资支出

B．粮食类白酒广告费支出

C．违反经济合同支付的违约金

D．行政罚款支出

8.下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。

A．城建税B．房产税

C．车船使用税D．印花税

9．我国税收的征收机关有（）等部门。

A.国家税务局B.地方税务局C.财政D.银行E.海关

10．税务机关征收税款，税收优先于（）。

A.破产企业应付职工的工资；

B.未设置担保的银行贷款；

C.发生在纳税人应纳税款以后的抵押权、质权、留置权；

D.发生在纳税人有欠缴税款时的行政罚款或没收非法所得。

11.纳税人在什么情况下，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月.（）

A.遭受自然灾害，造成较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

B.三角债造成的短期货款拖欠；

C.现金、财产因被盗、抢劫等意外事故，造成较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

D.纳税人当期的货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

12.税款退还制度中，处理正确的是（）。

A.纳税人自缴款之日起三年内要求退回

B.可要求加算银行同期存款利息

C.因技术差错可要求退还多缴税款

D.因税率下调可要求退还多缴税款

三、简答题

1．试说明在税制设计中如何体现增值税和消费税的中性和调节功能。

2．税收征收管理权限的划分情况如何。

3．试述税收的三个形式特征，并分析他们之间的关系。

四、计算题

1.某工厂生产销售磁砖，并为用户施工。2004年1月，该厂承包了某饭店的装修工程，工程总造价为90，000元，其中：该厂提供的自产磁砖计价60，000元，施工费30，000元。工程完工后，该厂给饭店开具了普通发票，并以银行转账方式收回货款（含施工费）。问该项业务应交纳增值税还是营业税？应交税额如何确定？

2.某电器专卖店买一送一销售彩色电视机，零售价为3000元，2004年12月销售量是30台，无偿赠送小家电30台，小家电单卖零售价120元，若该店是一般纳税人，其当月该项业务的不含税销售额及销项税额分别是多少？若该店是小规模纳税人，其当月该项业务的不含税销售额及销项税额又分别是多少？

3.作为一般纳税人的某单位2004年8月收购免税农业产品，金额为98，000元；购进原材料取得专用发票，注明增值税税金17000，支付运费1000元，取得合法运费发票；购进辅助材料取得普通发票，注明购进金额为30000元；购进一台机器，取得专用发票，注明价款20000元，税款3400元。这些业务可抵扣的进项税额是多少？

4.某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2001年10月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价100万元，门市部销售得款128.7万元（含税）。请问该厂当月应交的汽车轮胎消费税是多少？轮胎税率10%

5．某企业主要生产并销售摩托车，是增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：

（1）销售一批摩托车共10辆给某长期经销商，单价6000元，开出专用发票。另外收取运输费1060元、包装物押金2000元。（2）销售5辆摩托车给某使用单位，单价6360元，开出普通发票。（3）将3辆摩托车用于抵偿前欠某厂货款16000元。（摩托车税率10%）

6、某贸易公司当年取得的货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元；支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均600元），按规定比例提取职工三项经费26.25万元，向其他企业拆借资金200万元使用一年，支付借款利息40万元（银行贷款年利率为6％），支付业务招待费20万元，另支付有关销售费用600万元。请计算该公司当年应缴的所得税税额。（该公司企业所得税税率为33%）

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