2019年00146中国税制自考模拟试题（9）

来源：自考生网时间：2019-06-19 08:54:09 编辑：紫薇

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2019年00146中国税制自考模拟试题（9）

一、单项选择题

1．下列项目中应征收增值税的有（）

A.宾馆预定火车票的手续费

B.音乐茶座销售饮料的收入

C.企业销售货物取得的包装费

D.电信营业厅取得的电话销售及安装费收入

2．（）应视同销售并计算增值税销项税额

A.农场将外购的农药喷洒于果树

B.公司将委托加工的礼品送予客户

C.工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房

D.单位将外购的食用油作为福利发给职工个人

3．按照增值税有关规定，下列外购项目可以作为进项税额抵扣的是（）

A.外购大型设备一台，取得增值税专用发票，注明增值税额

B.外购免税农产品支付装卸费，取得装卸单位开具的普通发票

C.购进免税农产品，有税务机关批准使用的收购凭证

D.从某机械厂购进废旧物资，取得普通发票

4．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）

A.销售货物支付的运输费用

B.外购免税农产品支付的运输费用

C.外购设备的运输费用

D.向小规模纳税人购买的农业产品而支付的运费

5．某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）元。

A.4528.3 B.4800

C.6800 D.13600

6．某服装厂将自产的服装无偿赠送给市劳模，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。

A.10 B.10.9 C.11 D.18

7．下列商品中，应征收消费税的有（）。

A.商店出售的化妆品

B.烟草批发公司批发的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油

D.啤酒厂销售的啤酒

8．委托加工收回的应税消费品收回后，直接无偿赠送的，应纳的税金有（）

A.消费税

B.增值税

C.消费税和增值税

D.不交流转税

9．下列情况中（）应视同销售，缴纳消费税。

A.外购两轮摩托车用于改装三轮摩托车

B.委托加工收回的已税酒精用于继续加工白酒

C.自制烟丝用于继续加工卷烟

D.自制小汽车投资到外单位用于经营活动

10．某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币，关税税率20%，消费税税率10%，其进口环节应纳消费税为（）万元。

A.1.33 B.1.11 C.1.2 D.1

11．某企业2001年度发生亏损17万元，2002年度盈利10万元，2003年度盈利10万元。该企业三年共计应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.46 B.5.94 C.3.3 D.0.54

12．某公司（注册资本180万元）于2001年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款两年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司2003年计算应纳税所得额是可扣除的利息费用为（）万元。

A.1.8 B.2 C.2.25 D.2.5

13．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。

A.对外投资支出

A.用于购置无形资产的借款利息支出

B.转让固定资产的费用

C.粮食白酒生产企业的广告费支出

14．2002年某企业经市经委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为90万元，2003年所得税为130万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（）

A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元

B.2002年抵免30万元，2003年抵免70万元

C.2002年抵免90万元，2003年抵免40万元

D.2002年抵免90万元，2003年抵免70万元

15．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.将本企业自产产品用于在建工程

B.因债权人原因无法归还的款项

C.出口货物退还的增值税

D.将企业的实物资产用于对外投资

二、多项选择题

1．下列各项中，可不计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.纳税人接受的实物捐赠

B.软件开发企业超税负返还的增值税

C.国债利息收入

D.国债转让收益

2．下列各项中，准予在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的是（）

A.资助关联科研机构的科技开发费用

B.劳动保护支出

C.违反经济合同违约金

D.广告性质的赞助支出

3．通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在交纳所得税前的所得额中全额扣除

的有（）

A.营利性老年服务中心

B.福利性老年公寓

C.红十字会

D.村办初中

4．企业发生下列（）行为，不论会计是否作为收入处理，均应并入应纳税所得额，计征企业所得税。

A.在建工程使用自产产品

B.将自产产品作为实物股利分配给股东

C.将自产成品无偿赠送他人

D.将自产产品作为集体福利发给职工

5．企业所得税前不得扣除的项目有（）

A.企业提取的存货跌价准备

B.支付给购货方的回扣

C.接受捐赠的固定资产的折旧支出

D.行政罚款支出

6．纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

7．纳税人用于（）的应税消费品，计征消费税时以其最高售价作为计税依据。

A.投资入股

B.抵偿债务

C.无偿捐赠

D.换取货物

．纳税人用外购已税消费品连续加工应税消费品，可以按生产领用数量进行消费税扣税的有（）

A.外购汽车轮胎生产的小汽车

B.外购已税烟丝生产的卷烟

C.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

9．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（）

A.批发环节

B.零售环节

C.进口环节

D.生产销售环节

10．销售（）等酒类产品而收取的单独计价核算的包装物押金，允许不计入其销售金额纳增值税。

A.啤酒

B.黄酒

C.粮食白酒

D.薯类白酒

11．单位和个人提供下列劳务，应征收增值税的有（）

A.动力设备修理

B.动力设备安装

C.汽车修配

D.受托加工卷烟

12．按照增值税的有关规定，某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）。

A.外购生产用水、电、气

B..购进生产设备修理用备件

C.购进生产车间改造用建筑材料

D.外购包装物

13．一般纳税人计算应纳增值税时，下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（）

A.上期期末留抵的增值税

B.本期销售货物支付的运输费用和建设基金

C.向小规模纳税人购买农业产品的支出

D.简易办法征税货物负担的增值税

14．下列活动中免纳增值税的有（）

A.农机厂销售农机

B.药厂销售避孕药品

C.个人销售自己使用过的摩托车

D.农民销售自产农产品

15．下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）

A．家电城销售大件家电产品并负责送货到家

B．企业生产塑钢门窗并负责安装

C．药房销售药品并负责提供医疗服务

D．电信部门销售电话并提供电信服务

二、判断题

1．某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应做销售计征增值税，同时作进项税额专出。（）

2．锅炉厂虽为增值税一般纳税人，但生产的锅炉属于固定资产，所以进项税额一律不得抵扣。（）

３．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资当期转出。（）

４．某钢铁厂从废旧物资回收经营单位收回一批废旧钢材，按增值税规定，收购废旧物资可以收购金额的１０％从当期销项税额中抵扣。

５．一日化厂把自产的化妆品作为广告样品送给某些单位，应按其成本计征消费税和增值税。（）

６．某卷烟厂自设一独立核算的门市部，门市部销售的卷烟应按门市部销售额计征消费税。（）

．小汽车生产商、小汽车进口商都是消费税的纳税人。（）

８．某企业本年销售收入４000万元，实际列支的业务宣传费25万元，所得税前只能列支20万元，多支出的5万元，可向以后年度结转，结转期限为五年。（）

9．企业境内外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境外业务之间的盈亏同一个国家内的可以相互弥补。（）

10．连同包装物一同销售的应税消费品，一律按包含包装物价值在内的销售额计税。（）

四、计算题

1．A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人，2003年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：

（1）A企业售给C企业一批货物，采用委托收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业尚未付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了抬头为C企业的发票，A企业已将发票交给C。

（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物价款200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输费为0.6万元，取得了运输发票。

（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金680元，国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。

（4）C企业其他商品零售总额700万元。

根据以上资料计算A企业、C企业当期应纳的增值税税额。（增值税税率为17%，假定取得专用发票和运输发票均在当月通过认证）

2．某日化厂购进原材料生产各种日化产品。2003年10月销售化妆品取得销售收入4.68万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗洁精12万元。以上收入均为不含增值税收入。当期购进的原材料增值税专用发票上注明的进项税额为45万元，在生产过程中损失了各种外购已抵扣税金的原材料价值0.8万元。根据以上资料计算该企业当期应缴纳的消费税和增值税。（化妆品消费税税率30%）

3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2003年生产经营情况如下：

（1）2003年期初库存外购已税烟丝200万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1500万元、进项税额55万元，烟丝全部验收入库。

（2）2003年领用已税烟丝，生产卷烟4500箱（标准箱），对外销售4000箱，取得含税销售额14040万元。支付销货运输费用100万元，取得运输单位开具的普通发票。

（3）委托B商场代销卷烟400箱，每箱按不含税销售额3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月份代销业务结束，双方结算了价款，并开具了相应的合法票据。

（4）年末库存烟丝300万元。

（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率每标准箱150元，比例税率为45%，卷烟销售价格高于调拨价）要求：计算A卷烟厂2003年应缴纳的增值税、消费税。B企业代销业务应缴纳的增值税。

4．某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2003年经营情况如下：

（1）销售收入2000万元（不含增值税），国债利息收入15万元。

（2）12月份收取包装物押金5.85万元，固定资产出租收入60万元，已纳营业税及城建税、教育费附加3.3万元。

（3）10月份厂庆，自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。

（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。

（5）营业费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2003年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。