2019年00146中国税制自考模拟试题（8）

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2019年00146中国税制自考模拟试题（8）

一、单项选择题

1．下列项目中应征增值税的有（）

A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费

C.邮电局销售邮票的收入D.小卖部的销货收入

2．某百货商店2002年全年销售额是150万元。2003年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为17000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明税款为10000元，则该纳税人增值税应纳税额为（）

A.7000 B.2890 C.600 D.653.85

3．下列项目中允许扣除进项税额的有（）

A.用于非应税项目的购进应税劳务B.用于集体福利的购进货物

C.用于免税项目的购进货物D.用于无偿赠送的购进货物

4．下列货物销售中，免征增值税的是（）

A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片

5．下列商品中，应纳消费税的有（）

A.冰箱B.彩电C.空调D.鞭炮

6．消费税主要在（）环节计征。

A.流通B.消费C.生产或进口D.出口

7．某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税依据应选择（）

A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价

C.同类消费品最高价D.组成计税价格

8．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月消费税是（）

A.1000元B.18500元C.25000元D.26000元

9．下列业务应纳营业税的是（）

A.房屋的修理B.自行车修理

C.小贩提供盒饭D.银行销售金银

10．某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，某月共取得营业收入500000元，支付给职工工资50000元，则当月应纳营业税为（）娱乐业营业税税率为20%

A.100000元B.90000元C.25000元D.22500元

11．某旅游企业组织旅游团境内旅游，当月取得旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位的房费150000元，餐费100000元，交通费100000元，门票50000元，则该旅游企业当月应纳营业税税额为（）元。

A.25000 B.17500 C.10000 D.5000

12．在音乐茶座中销售的饮料按（）

A.销售货物缴纳增值税B.服务业中的饮食业缴纳营业税

C.娱乐业缴纳营业税D.文化体育业缴纳营业税

13．计征企业所得税时，不允许税前扣除的税金有（）

A.消费税B.增值税C.营业税D.房产税

14．某制药厂2002年主营业务收入2500万元，营业外收入为80万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出为350万元，则2002年计算企业所得税时的广告费纳税调整额为（）

A.调增50万元B.调增150万元

C.调增200万元D.调增300万元

15．下列准备金中允许在计算企业所得税时税前扣除的是（）

A.存货跌价准备B.固定资产减值准备金

C.坏账准备金D.无形资产减值准备

16．某乡镇企业2001年亏损80000元，2002年盈利150000元，则2002年应纳企业所得税为（）元

A.17010 B.18900 C.23100 D.44550

17．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）

A.10%B.20%C.30%D.40%

18．个体工商户与企业联营而分得的利润，按（）征收个人所得税。

A.利息、股息、红利所得B.个体工商户生产经营所得

C.工资、薪金所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

19．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得

20．某教授某月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月教材加印又获得稿酬700元，则该教授全年应纳个人所得税税额为（）元。

A.952 B.1288 C.1472 D.1030.4

一、多项选择题

1．下列销售行为不征增值税的有（）

A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.农业生产者销售自产农业产品

2．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入1500万元；附设饭店取得收入20万元；附设搬家公司取得收入8000元；修理汽车取得收入7万元，该企业应纳（）

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税

3．纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。

A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告D.用于赞助

4．某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）

A.外购生产用水、电、气

B.购进生产设备修理用配件

C.购进生产车间改造用建筑材料

D.外购包装物

5．应征增值税的应税劳务是指（）

A.修缮B.加工C.修理修配D.运输

6．下列应税消费品中，采用复合方法计算消费税的有（）

A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精

7．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（）应缴消费税。

A.福利***抽奖的小汽车

B.捐赠汽车拉力赛的越野车

C.提供给上级主管部门的小汽车

D.送给检验部门做强力试验的小汽车

8．下列项目中属于营业税征税范围的是（）

A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产D.缝纫

9．下列项目中，按文化体育业征收营业税的有（）

A.戏曲、歌舞表演B.电视台播映广告

C.公园门票D.出租剧场

10．计算企业所得税时，企业下列开支项目需做纳税调整增加处理的有（）

A.支付给出租单位的房屋租金B.行政性罚款

C.非广告性赞助支出D.无法得到赔偿的意外事故损失

11．下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有（）

A..投资分得的股票股利B.从保险公司取得的保险赔款

C.从保险公司取得的无赔款优待D.转让国库券的收益

12．下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的是（）

A.劳务报酬所得B.偶然所得

C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得

13.某退休职工某月取得的下列所得，不需缴纳个人所得税的有（）

A.退休工资1200元B.股票红利900元

C.咨询费800元D.私营企业顾问费1000元

14．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（）

A.境内有住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

15．下列所得中免征个人所得税的有（）

A.个人出租居住房屋的收入

B..个人协查违法行为获得的奖金

C.个人代扣代缴税款按规定取得的手续费

D..个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑

一、判断题

1．某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计征个人所得税。（）

2．个人取得半年奖金应单独作为一个月工资薪金，计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（）

3．个人将其全部所得通过民政部门捐赠给灾区，将不承担个人所得税纳税义务。（）

4．某企业发生年度亏损，经中介机构审查当年不交所得税，因此不必进行纳税申报（）

5．企业发生的工资支出可以在税前全额扣除。（）

6．纳税人发生的固定资产修理费用可以按照实际发生额，在计算企业所得税是从应纳税所得额中全额扣除。（）

7．企业将自产产品用于无偿对外捐赠，由于没有取得收入，故不需缴纳企业所得税。（）

8．甲国某公司在中国将某项专利技术转让给中国某公司，该专利技术在乙国使用，甲国公司从中国公司取得的收入，应向中国政府缴纳营业税。（）

9．甲饭店物业管理部门将饭店营业面积的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店的租金收入应按照服务业缴纳营业税。（）

10．电视台播放广告取得的收入，应按服务业缴纳营业税。（）

1．酒厂将自产白酒用于勾兑低度白酒，自产白酒在移送使用时不纳消费税。（）

2．某汽车制造厂外购轮胎用于小轿车生产，在计算销售小轿车应纳消费税时可以扣除外购轮胎已纳的消费税税金。（）

3．某商场销售卷烟应纳消费税。（）

4．某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（）

5．某交通运输企业销售货物并负责运输所售货物的行为，应纳增值税。（）

二、计算题

1．某服装厂为增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）购进布料一批取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元。支付运输费用500元(含装卸费50元)，取得符合规定的运输发票。（2）购进辅助材料一批，支付货款3000元，取得普通发票。（3）委托外单位加工一批饰品，支付费用1000元，取得专用发票，注明税款170元。（4）当月支付水、电费2000元，取得专用发票注明税款120元。（5）销售一批服装给某商场开出专用发票，收取价款50000元，税款8500元。另销售一批服装给个体商贩取得货款20000元，开出普通发票。将含税价150元一套的服装50套发给本厂职工作福利。计算当月本企业应纳增值税税额。

2．某酒厂是增值税一般纳税人，当月经济业务如下：（1）自产一批酒精3000公斤用于继续加工粮食白酒，已知酒精售价为每公斤3元。（2）销售自产粮食白酒一批3000公斤，每公斤单价10元，开出专用发票收取价款30000元，税款5100元，另收取包装物押金1000元。同类白酒200公斤用于广告样品。（3）用外购葡萄酒生产某药酒，购进葡萄酒1000公斤，取得专用发票注明价款2000元，税款340元，全部用于药酒生产，本月销售药酒2000公斤，开出普通发票取得货款4500元。（4）销售啤酒50吨，每吨售价3500元，取得货款175000元。开出专用发票收取税款29750元。计算本月应纳消费税税额。（酒精税率5%，粮食白酒比例税率25%，葡萄酒、药酒税率10%，啤酒税额2500元/吨）

3．某市百货大楼本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费收入8万元，四楼经营快餐取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，六楼歌厅收入有门票费3万元，点歌费收入1万元，烟酒、饮料收费2万元。七楼出租给某公司作写字楼，当月租金2万元。计算本月应纳营业税税金。

4．某食品公司为增值税一般纳税人，2002年经营情况如下：（1）产品销售收入1200万元，其他业务收入35万元。（2）增值税84万元，营业税1.8万元，城市维护建设税6万元。（3）销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费用200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元），管理费用120万元。支付其他单位借款利息30万元（超过银行借款利率计算的利息10万元）（4）营业外支出90万元（其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元.计算该企业2002年度应纳的企业所得税税额。

5．资料：某中国公民承包经营某百货公司，全年分三次取得承包经营收入。三月底取得承包经营收入6000元，九月底取得承包经营收入8000元，12月底取得承包经营收入10000元。另外，该公民每月领取工资收入500元。

要求：①计算该公民分次取得收入应预缴的个人所得税。

②计算该公民年终汇算应补缴的个人所得税。

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