2019年00146中国税制自考模拟试题（2）

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2019年00146中国税制自考模拟试题（2）

1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。

2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。

3、某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。

要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

4、刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。

5、某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

答案：1、1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元）

2）当期进项税额＝1156000＋10200＋204000＋13600＝1383800（元）

3）当期应纳税额＝2550000－1383800＝1166200（元）

2、（1）商场当月销项税额为：［550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200］×17%=（329059.83+102564.1）×17%=73376.07（元）

（2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元

（3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元

3、1）当期销项税额＝119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）

2）当期进项税额＝（170000－10×1000×17％）＋146200＝314500（元）

3）当期应纳税额＝119850－314500＝－194650（元）结转下期抵扣

4、进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）

国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）

合计：306万元

5、或：84240/（1＋4％）×4％＝81000×4％＝3240（元）

6、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：

（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。

（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。

（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。

（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。

（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。

（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。

7、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。

（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。

（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。

（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。

要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。

8、某卷烟厂（地处县城）2002年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，请计算当月应纳城建税。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）

9、某轻音乐团在体育中心举办一场轻音乐会，共取得票价收入166800元，付给体育中心场地费30％，计50040元，付给演出经纪人5％，计8340元。求轻音乐团应纳营业税税额。

10、某建筑公司承包一项工程。自己承担建筑工程作业，把该工程的安装工程作业以100万元的价格转包给一家安装公司。工程竣工并验收合格后，建筑公司从建设单位结算获得工程价款450万元，其中包括代垫材料费120万元，并另外获得抢工费10万元。求公司应纳营业税。

答案：6、销项税额=987500×17%=167875（元）

应抵扣的进项税额=（87720—14620）+（83300—8330）=148070（元）

应纳增值税税额=167875—148070=19805（元）

7、

（1）销项税额=400×17%=68（万元）

（2）销项税额=80÷（1+17%）×17%=11.62（万元）

（3）销项税额=2÷（1+17%）×17%=0.29（万元）

（4）进项税额=40.80+1.3×7%=40.89（万元）

（5）不得抵扣进项税额

该洗衣机厂应纳增值税=68+11.62+0.29-40.89=39.02（万元）

8、应纳增值税税额=150*17%=75（万元）

应纳消费税税额=150*45%+150*500/10000=25.5（万元）

应纳城建税税额=（75+25.5）*5%=5.025（万元）

9、应纳税额＝（166800－50040－8340）×3％＝3252.6

10、该项工程应纳营业税为：（450＋10）×3％＝13.8万元

其中：建筑公司应纳税额为：（450－100＋10）×3％＝10.8万元

建筑公司应代扣代缴的安装公司应纳税额为：100×3％＝3万元

11、某宾馆是一综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食业、卡拉OK歌舞厅等业务。1999年6月取得如下收入：住宿收入50万元；歌舞厅收入15万元，其中：门票收入5万元，烟酒和饮料收入8万元，其他服务收入2万元；小班车接送客人收费8万元；代购手续费收入1000元，饮食收入1万元。当地娱乐业税率10％。求宾馆应纳营业税。

12、某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%.计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。

13、某建筑安装企业，承接一项目，工程费用为100万元，同时提供建筑材料10万元，按规定价格销售给服务对象。求计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。

14、某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。

15、某招待所附设餐饮部，2004年某月获住宿收入200万元，餐饮收入50万元，零售收入50万元。求该招待所当月应纳税额。

答案：11、服务业－旅店业：（500000+1000+10000）×5％+150000×10％+80000×3％=42950（元）

12、公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2000元

13、提示：本题为缴纳营业税的混合销售行为。

应纳营业税税额＝（100＋10）×3％＝3.3万元

14、提示：本题为缴纳增值税的混合销售行为。

销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26

进项税额＝10

应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26

15、提示：本题为兼营应税劳务及销售货物的兼营行为。

应纳营业税税额＝营业收入×适用税率＝（200＋50）×5％＝12.5

应纳增值税税额＝50/（1＋4％）×4％＝1.92万元

合计：应纳税额14.42万元

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