自考00072商业银行业务与经营重点复习（五）

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自考00072商业银行业务与经营重点复习（五）

银行资本的关键作用是吸收以外损失和消除银行的不稳定因素

3、《巴塞尔协议》对资本的规定

A、主要思想：

（1）商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高。

（2）银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本。

（3）协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%。

（4）国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。

B、资本具体构成：核心资本&附属资本

（1）核心资本：

1）股本：a.普通股

         b.永久非积累优先股：具有债券和普通股的双重特点

（1、只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务

（2、银行没有法律义务支付累积未分配的股息

（3、优先股股息不能从税前盈余中扣除

（4、优先股股息支付义务先于普通股

2）公开储备：指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备

（如：股票发行溢价、未分配利润、公积金）

（2）附属资本：

n 未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备。

n 重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值。

n 普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立。

n 混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具。

n 长期附属债务：资本债券与信用债券的合称。

我国商业银行资本包括：

（1）核心资本：实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；未分配利润；少数股权

（2）附属资本：重估储备；一般准备；优先股；可转换债券；长期次级债券

（3）资本扣除项：商誉；对未合并报表的银行机构的资本投资

4、《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求

（1）核心资本与风险加权资产的比率不得低于4% ：

  核心资本比率 = 核心资本/风险加权资产×100%

      = 核心资本/（信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风险）×100% ≥4%

（2）总资本与风险加权总资产的比率不得低于8%

  总风险资本比率=总资本/风险加权资产×100%

  =总资本/（信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风险）×100% ≥8%

    二级资本最高不得超过一级资本的100%

二级资本中的次级债务和中期优先股最高不得超过一级资本的50%，一般准备金可以包括在二级资本中，但不能超过风险加权资产的1.25%。

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