自考国家税收00061复习资料（5）

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第二节社会主义市场经济下税收的作用

作用与职能的区别：税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来的效果。税收的职能是税收本身固有的长期属性，是客观存在的，而税收的作用是主观见之于客观的东西，是人的主观能动性的反应。

税收的微观作用机制：是指征税对纳税人所产生的效应，主要反映在税收对税收对纳税人的劳动收入、储蓄、消费和投资的影响。

机制内容：(1) 税收对纳税人劳动投入的影响。主要通过个人所得税来发挥作用 (2) 税收与储蓄：储蓄处理的是把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来消费的关系。 (3) 税收与消费 (4) 税收与投资

税收的宏观作用机制：是指税收对整个国民经济的影响和作用。

作用：第一税收的乘数效应。第二税收的内在稳定器作用。

社会主义市场经济条件下税收的作用(一)组织财政收入、保证国家实现其职能的资金需要(二)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆(1)调节社会总需求与总供给的平衡(2)实现资源的优化配置(3)实现收入的分配公平1)税收调节企业利润大体均衡2)税收调节个人收入水平3)税收调节地区之间收入的差距(三)维护国家利益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展(四)为国家管理及企业及企业经济提供信息随各项经济活动实行监督

税收在我国对外经济交往中的作用表现：首先税收是维护国家权益的重要工具。 其次，通过关税，对进口的不同的商品，规定差别较大的税率，体现国家鼓励和限制的政策，以此来调节进口产品的品种和数量，达到既保护国内农业生产，又有利于引进我们所需要的商品的目的。再次，通过对鼓励出口商品的免征税和实行消费税、增值税的出口退税，是我国出口商品以不含税的价格进入国际市场，加强我国商品在国际市场上的竞争能力，以扩大出口，取得更多的外汇收入。最后，通过涉外税种的各种优惠待遇，吸引外国向我国国内投资，引进投资，引进先进技术，引进先进的管理。