自考工程财务06961复习资料（5）

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11.施工企业如何提高现金管理的使用效率？

答：1）推行全面预算管理，加强现金流量预算管理与控制

2）灵活运用资金结算工具，加强工程项目现金流量回收与支付环节管理

3）合理选择筹资方式，加强机械设备及大型项目投资管理

12.什么是现金预算？

答：现金预算一般按年分季或分月编制，采用现金收支预算法编制现金预算表，订要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。

13.最佳现金持有量的确定通常有哪几种模式？

答：1）成本分析模式

2）存货管理模式

3）现金周转模式

14.编制现金预算时为什么必须考虑现金持有量？

答：

15.应收账款的概念？

答：是企业在建造或销售产品、提供劳务的过程中附带提供商业信用，采取延期收款、赊销等结算、销售方式而产生的应向发包建设单位等客户收取的款项。

16.应收账款的种类？

答：1）依据合同约定由发包方应付而未付的预付款

2）在施工过程中，未能按合同规定的时间和数额支付所形成的拖欠进度款

3）工程、劳务决算确认时，扣除已付款项后的应付而未付的剩余款

4）在保修期满后，应收回的扣除合理保修费用后的保修金余额

17.应收账款产生的原因？

答：应收账款的实质是企业的一项资金投放政策，与发包建设单位或其他业务往来单位之间的一种商业信用行为，目的是为了扩大销售和盈利。

商业信用的推行，低价竞争以求中标、垫资等。

18.应收账款的成本？

答：可能会产生四个方面的成本：1）孳息成本2）机会成本 3）管理成本 4）坏账损失成本

19.应收账款的管理目标？

答：管理目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款的成本，使提供商业信用、扩大工程承包和产品销售所增加的收益，大于其所占用的资金成本和发生的管理成本及坏账损失。

20.企业的信用政策包括哪几项？

答：1）信用条件

2）信用标准

3）收账政策