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全真呈现历年考试试题
1、[单选题]下列各项中,不属于破产财产清偿范围的是( )
2、[单选题]在编制合并资产负债表时,子公司的下列事项中不会对少数股东权益产生影响的是( )
3、[主观题]【简答题】简述中期财务报告的含义及基本构成。
4、[主观题]【核算题】甲公司拥有乙公司90%的股权。2019年4月16日,甲公司向乙公司赊销一批商品,
该批商品成本700 000元,售价840 000元(不考虑增值税)。2019年年末,该批商品的60%尚未实现对外销售,其可变现净值510 000元;因该内部债权尚未结算,甲公司年末计提坏账准备42 000元。截止2020年年末,该批商品的货款已经结算,商品全部对外出售,年末未计提或冲销坏账准备。
要求:(1)编制2019年与内部存货交易有关的抵销分录;
(2)编制2019年与内部债权债务有关的抵销分录;(3)编制2020年与内部存货交易有关的抵销分录;(4)编制2020年与内部债权债务有关的抵销分录。
5、[主观题]【核算题】2020年甲公司利润表中利润总额3 000 000元,适用的所得税税率为25%,递延
所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)向关联企业赞助支出400 000元。(2)取得国债利息收入30 000元。
(3)当年取得一项固定资产,会计计提折旧额200 000元,按税法规定计提折旧额
300 000元,年末该固定资产未发生减值。
(4)年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费200 000元。按照税法规定,与产
品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求:(1)计算甲公司2020年应交所得税;
(2)计算甲公司2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额:(3)计算甲公司2020年所得税费用;
(4)编制2020年确认所得税费用有关的会计分录。
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