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00155中级财务会计

00155中级财务会计考试资料

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[主观题]光明公司为增值税-般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品销售价格中均不含增值税税额,按每笔销售分别结转销售成本。公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。2018 年9月发生的经济业务如下:(1) 以交款提货销售方式向A公司销售商品-批。该批商品的销售价格为40000元,实际成本为34000元,提货单和增值税专用发票已交A公司,款项已收到存入银行。(2)与B公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议, B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50000元,实际成本为36000元,商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(3)与C公司签订- -项设备安装劳务合同。该设备安装期为两个月,合同总价款为30000元,分两次收取。本月末收到第一-笔价款1000元,并存入银行。按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末,已实际发生安装成本12000元(假定均为安装人员工资),完工程度无法测量。(4)向E公司销售- -批零配件。 该批零配件的销售价格为1000000 元,实际成本为800000元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日。(5) 与H公司签订- -项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经H公司验收合格,同时收到H公司按协议支付的劳务款50000元(含17%增值税)。为完成该项维修服务,发生相关费用104000元(假定均为维修人员工资)。要求:编制光明公司上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 2022-02-15

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