2020年江苏04609审计准则自考考试大纲

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本大纲对应教材版本为：《审计法规与准则》，陈希晖主编，东北财经大学出版社，2016年版。

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高纲1619

江苏省高等教育自学考试大纲

04609审计准则

南京审计大学编（2016年）

江苏省高等教育自学考试委员会办公室

自考用书：《审计法规与准则》，陈希晖主编，东北财经大学出版社，2016年版。

一、课程性质及其设置目的与要求

（一）课程性质和特点

《审计准则》是审计学专业主干课程。审计准则是链接审计理论和实务的桥梁。本课程旨在让学生了解三类主体审计准则体系的现状，掌握审计准则的现状及变化情况。本课程主要介绍2010年新修订的国家审计准则、2013年新修订的内部审计准则、2010年新修订的中国注册会计师审计准则。

（二）本课程的基本要求

本课程共四章内容，主要包括绪论、国家审计准则与法规、内部审计准则与法规和注册会计师审计准则与法规。具体应达到以下要求：

1．了解审计法规体系的三个层次；

2．了解三种审计主体常用法规；

3．理解三种主体审计准则的产生和发展；

4．掌握三种主体审计准则的现状。

（三）本课程与相关课程的联系

《审计准则》是按照审计主体对其从事的审计业务流程的规范，可操作性更强，更关注学生业务能力的培养，其他课程如《财务审计》、《经济效益审计》、《固定资产投资审计》、《财政审计》等是按照审计客体即审计业务进行设置的。审计准则是对上述课程的补充，同时也是上述课程的基础。

二、课程内容与考核目标

第一章绪论

（一）课程内容

本章简要而全面地介绍了审计法规的三个层次及其之间的关系；审计准则在审计法规中的地位；审计准则的性质、产生、意义；审计准则在审计理论体系中的地位；审计准则的修订。

（二）学习要求

了解审计法规的三个层次及其之间的关系，认识审计准则在审计法规体系和审计理论体系中的地位，进一步理解审计准则的性质和意义。

（三）考核知识点和考核要求

1.领会：审计法规的三个层次及其之间的关系；审计准则的产生。

2.掌握：审计准则的性质、意义及其在审计理论体系中的地位。

第二章国家审计法规与准则

（一）课程内容

本章介绍了审计法及其审计实施条例，经济责任审计规定及其实施细则、国务院关于国家审计相关规定以及审计署发布的国家审计准则。

（二）学习要求

通过本章的学习，要求了解国家审计法规和准则的发展与现状，了解国家审计的相关法规，深刻理解并掌握国家审计机关的主要职责、主要权限，掌握国家审计准则，熟悉国家审计的程序和工作流程。

（三）考核知识点和考核要求

1.领会：通过学习审计法及其实施条例，领会国家审计机关的职责和权限。

2.掌握：经济责任审计的对象、内容、实施、审计评价、审计报告和审计结果运用。

3.熟练掌握：国家审计法规与准则的演变与现状；审计人员职业道德、审计计划编制、审计实施、审计报告和审计质量控制。

第三章内部审计法规与法规

（一）课程内容

本章介绍了内部审计法规和准则的发展与现状；内部审计基本准则；内部审计职业道德规范；9个内部审计作业准则、5个内部审计业务准则和8个内部审计管理准则。

（二）学习要求

理解并掌握内部审计基本准则、职业道德规范和内部审计具体准则，能够结合实践进行一定的分析与运用。

（三）考核知识点和考核要求

1.领会：内部审计法规与准则的发展与现状。

2.掌握：内部审计基本准则、内部审计职业道德规范。

3.熟练掌握：审计计划；审计证据；审计工作底稿；审计报告；分析程序；内部控制审计；绩效审计；信息系统审计；对舞弊行为进行检查和报告；经济责任审计；内部审计与外部审计的协调；利用外部专家服务；内部审计质量控制等具体准则。

第四章注册会计师审计法规与准则

（一）课程内容

本章介绍了注册会计师审计法规与准则的演变与现状；注册会计师职业道德守则；中国注册会计师执业准则体系。

（二）学习要求

要求了解注册会计师审计法规与准则的演变与现状，掌握中国注册会计师鉴证业务基本准则，熟悉注册会计师审计报告的出具要求。

（三）考核知识点和考核要求

1.领会：中国注册会计师审计法规与准则的演变与现状。

2.掌握：中国注册会计师职业道德守则第1-4号。

3.熟练掌握：中国注册会计师见证业务基本准则、中国注册会计师审计准则1501号、1502号、1503号、1504号、1521号。

三、有关说明和实施要求

（一）关于“课程内容与考核目标”中有关提法的说明

在大纲的考核要求中，提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求，它们的含义是：

1.领会：要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够领会和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，做出正确的解释、说明和阐述。

2.掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。

3.熟练掌握：要求应考者必须掌握的课程中的核心内容和重要知识点。

（二）自学教材

本课程使用教材为：《审计法规与准则》，陈希晖主编，东北财经大学出版社，2016年版。

（三）自学方法的指导

本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，应考者在自学过程中应该注意以下几点：

1.学习前，应仔细阅读课程大纲的第一部分，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。

2.在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要求，以便在阅读教材时做到心中有数。

3.阅读教材时，应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解，基本原理必须牢固掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。

4.学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。

（四）对社会助学的要求

1.应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。

2.应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。

3.对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，一面与考试大纲脱节。

4.辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。

5.辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。

6.注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、做出判断和解决问题。

7.要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。

（五）关于命题和考试的若干规定

1.本大纲各章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。

2.试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“领会”20%，“掌握”40%，“熟练掌握”为40%。

3.试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为2∶3∶3∶2。

4.本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题等类型（见附录题型示例）。

5.考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。

附录题型示例

一、选择题

如：下列舞弊行为中属于谋取组织经济利益的舞弊是（）。

A.偷逃税款B.收受贿赂

C.故意隐瞒交易事项D.贪污组织资产

二、多选题

如：下列规范中属于部门规章的是（）

A.国家审计准则B.中华人民共和国审计法实施条例

C.党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定

D.审计署“八不准”工作纪律E.中国注册会计师鉴证业务基本准则

三、名词解释

如：鉴证业务

四、简答题

如：简述审计机关的主要职责。

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