2022年4月自考05175税收筹划模拟试题及答案1

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2022年4月自考05175税收筹划模拟试题及答案1

1、下列不属于企业设立的税收筹划的是

A.投资行业及地点的税收筹划

B. 组织形式的税收筹划

C. 投资的税收筹划

D. 融资的税收筹划

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2、纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。

A.正确

B.错误

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3、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务， 但也有依据法律， 经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。

A.正确

B.错误

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4、下列表述中， 正确的是

A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报， 以减少其正常的应纳税款

B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性， 都是有意而为的违反税法的行为

C.漏税与偷逃税的性质相同

D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为

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5、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税作用，这种税务处理属于：

A.企业投资决策中税收筹划

B.企业生产经营中税收筹划

C.企业成本核算中税收筹划

D.企业成果分配中税收筹划

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6、不组成企业法人中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税

A.正确

B.错误

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7、个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式，不能享受个人所得税优惠政策。

A.正确

B.错误

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8、以下煤炭资源中不征收资源税有（ ）。

A.开采并出口原煤

B.洗煤

C.进口原煤

D.选煤

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9、下列凭征免纳印花税是（ ）。

A.无息、贴息贷款合同

B.建筑安装工程承包合同

C.工商营业执照

D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立合同

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10、税收筹划只是（ ） 的一个组成部分， ， 因此不能只考虑纳税成本的降低， 而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化， 进而对企业整体利益产生的影响。

A.财务决策

B.法律政策

C.企业运行

D.税后收益

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11、纳税会给企业带来哪四个方面的风险（ ） :

A.投资扭曲风险

B.经营损益风险

C.纳税支付风险

D.税收违法风险

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12、盈利企业兼并亏损企业， 有助于实现盈利企业的规模化经营， 但不能实现税收筹划的目标。 （ ）

A.正确

B.错误

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13、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（ ） :

A.长期借款成本

B.留存收益成本

C.普通股成本

D.债券成本

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14、下列哪些是增值税筹划中使用到的特殊手法( ) 。

A.新设机构

B.转移业务

C.机构分拆

D.委托加工

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15、个体工商户如果使用自己的房产进行经营， 可以采用（ ） 方法扩大经营费用支出。

A.自有自用财产经营

B.计提折旧

C.收取租金

D.各方法无差异

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