2016年11月自考11753金融管理综合应用历年真题及答案

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2016年11月自考11753金融管理综合应用历年真题及答案

1、【案例分析】林氏建筑公司
背景介绍
林氏建筑公司(以下简称“林氏公司”)是一家由林氏家族完全控股的企业。公司成立之初主要是承接当地政府的一些小型建筑合同,包括一些相对简单的体育设施建设,如羽毛球馆、篮球馆、乒乓球馆和休闲公园的室外设施等。经过一段时期的发展,体育设施建设逐渐成为该公司的专长,其业务也开始扩展至全国范围。中国一向重视体育运动和全民健身,政府为发展和普及体育运动进行了大规模的投资,林氏公司充分把握了这一机遇。在中国赢得2008年奥运会主办权时,林氏公司已参与过中国全运会多个体育场馆及设施的建设,并成为该行业相对成熟的一家公司。林氏公司的规模和专业水准使其能够顺利获得北京奥运会的多个体育场馆建设合同。北京奥运会带来的影响之一就是极大地促进了中国民众对运动项目的参与度。在中国,体育场馆的建设主要由地方政府提供资金。近年来,为了满足日益增长的民众参与需求,各地方政府还在建设大规模的体育场馆。林氏公司凭借此类建设项目大大提升了自身的专业水平,并赢得了良好的口碑。公司还通过承接其他国家的体育项目建设合同,将其业务扩展至全球。林氏公司建设大规模体育设施的能力和管理经验获得了国际市场的认可,并且获得了伦敦奥运会和里约奥运会的多个建设项目合同。在很多国家,体育场馆的建设资金由地方政府或中央政府提供,并通过招标的方式选择建筑公司。招标的过程中,招标方首先会公开一份详细的邀约书,以此来选择能以最佳方式或最低成本完成项目的承包方。有意获得项目的公司都需要提交一份投标书来说明他们的施工方案和报价。大型项目的招投标过程往往漫长而复杂,涉及对各种合同细节的方案论证。各投标公司的标书严格保密,以保证邀约方(通常是公共部门)能够选择成本最低或服务最好的投标公司，从而保障公共资金价值的最大化，同时也有助于减少腐败。
泰国建设项目
林氏公司最近成功中标泰国某体育馆新建项目工程，合同总价2900万美元。这个体育馆归当地某区政府所有，建成后可出租用于专业体育赛事或音乐会。在与多家国际建设管理公司同时竞标此建设项目的情况下，林氏公司董事会对于公司能在竟标中胜出感到十分欣慰,这显示出公司在国际市场中确实具有较高的口碑和声誉。
但同时,董事会也意识到公司的出价很可能是最低的,因而项目的利润率也会较低,公司必须在项目进行过程中严密监控以确保盈利。林氏公司要求所有项目的现金溢余比不得低于15%。项目现金溢余额是项目总收入(即项目进度款总额)扣除项目支出总额(含偿还借款但不含设备购置款)后的余额。现金溢余比=现金溢余额÷项目总收入。
由于一些政治骚乱,泰国的经济在过去一年几乎停滞,这在很大程度上影响了泰国的旅游、出口和投资。这种状况随着去年第四季度GDP的快速增长而有所改善。最近几个月,
泰国政府采取了一些提振经济的措施,包括放松旅游区的军事管制、增加公共投资支出等。然而,秦国大多数地区的国内需求仍然不足,人们对未来经济走势整体上缺乏信心。政府承诺将在明年年底完成政府改组。
林氏公司的运营方式
林氏公司拥有在不同国家运营项目的丰富经验,并且制定了多项相应的对策。策略之就是在项目运营期间在当地成立一家新公司,即壳公司。壳公司的运营独立于母公司之
外,但没有什么重要资产。在其他国家成立壳公司的目的是在新项目正式运营之前就将资金注入壳公司。在某些情况下,在不同国家设立壳公司还可以避税并获得一些法律优势
但是,壳公司有时也是犯罪分子洗钱的工具。洗钱是指犯罪分子将非法所得资金伪装为合法经营所得的过程。犯罪分子有多种伪装非法所得的方式,虚假交易就是常用的一种手段。很多犯罪活动,特别是毒品交易和性犯罪都会获得巨额现金,犯罪分子需要通过合理的方式将大量现金存入银行而不被监管部门怀疑资金的来源,这是洗钱的主要原因。犯
罪分子常常利用金融杋构的服务,通过虛拟的交易将违法活动所得合法化,从而达到洗钱的目的。
如今，各国政府已经联合起来共同抵制洗钱行为，大多数的发达国家都有严格的法律法规限制此类非法活动，并且制定了相关制度来确保所有企业都是真实的交易主体。
林氏公司设立壳公司的有利之处在于壳公司在财务上独立于母公司，这样林氏公司可以更方便地监控壳公司的业绩。林氏公司会以“贷款”的方式为壳公司提供初始资金。林氏公司对泰国项目壳公司的贷款为90万美元，在项目终结时收回。壳公司在东道国依法组建和经营也相对简单。泰国项目所在地政府要求新公司具有一定的自有资金以确保其商业活动的合法性。为满足这一 要求， 林氏公司为壳公司开立了银行账户，并存入20万美元，




事故延迟一个月完工，壳公司为此承担了最后一期付款额5%的罚金，最后一期的项目进度款在扣除罚金后于当年12月份收到。林氏公司将为现金缺口提供最多20万美元的专项基金。如果壳公司的资金需求超过此限额，则只能通过其他渠道自行解决。
(案例信息属虚构，仅作考试用途。)
请运用本专业所学课程知识，综合分析案例信息完成以下两道试题。
一、利用案例信息，按照表2格式编制该项目整个建设期完整的现金流量表;计算该项目的现金溢余比，指出是否达到林氏公司对项目现金溢余比不得低于15%的要求;
结合文化差异、人力资源管理、投标报价、项目评价目标设定、应付账款管理、项目进度款管理、设备取得方式及融资等方面详细分析林氏公司在该项目投标和实施过程中存在的各种困难和问题。
二、林氏公司将来在泰国还会有类似项目，如果不采取措施，当前项目中出现的各种困难将来还可能重演。结合上题对困难和问题的分析，向林氏公司总部提交一份
报告，提出解决这些问题的对策，以提高壳公司和林氏公司的财务和管理效率。

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