2019年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

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2019年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

1、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是

A.可抵扣的进项税额

B.适用税率

C.纳税人身份

D.无差别平衡点

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2、关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是

A.未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率

B.组成成套消费品进行销售的，从低适用税率

C.成套销售的税负要大于分开销售的税负

D.兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算

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3、企业转让股权的收入确认时间是

A.转让协议生效且合同约定的时间

B.转让协议生效且税务部门规定的时间

C.转让协议生效且实际收到收入的时间

D.转让协议生效且完成股权变更手续的时间

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4、根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。这种税收优惠政策是

A.免税

B.减税

C.起征点

D.免征额

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5、最典型和最具普遍意义的税负转移形式是

A.税负顺转筹划法

B.会计估计筹划法

C.分摊筹划法

D.税负逆转筹划法

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6、在商业批发环节缴纳消费税的是

A.卷烟

B.金银首饰

C.小汽车

D.雪茄烟

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7、假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税销售额的纳税无差别平衡点为

A.12.3％

B.15.89％

C.17.65％

D.27.27％

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8、下列行为中，征收土地增值税的是

A.出让国有土地使用权

B.赠与直系亲戚房地产

C.转让房地产并取得收入

D.代建房地产

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9、下列关于增值税纳税人身份筹划的说法中，正确的是

A.增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份

B.增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份

C.增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份

D.增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份

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10、下列属于房产税纳税人的是

A.房屋的出典人

B.房产的承租方

C.房地产代建方

D.房屋产权人

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11、王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是

A.收入筹划法

B.成本费用筹划法

C.税收优惠筹划法

D.单独核算筹划法

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12、固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及

A.技术含量

B.新旧程度

C.净残值

D.使用范围

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13、成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括

A.经营所得汇回总公司通常不用缴纳预提税

B.经营所得不用在东道国缴纳所得税

C.可以递延税负

D.手续简单

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14、纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合率计算应纳消费税税额。根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用

A.销售额发生后一天的人民币汇率中间价

B.销售额发生前一天的人民币汇率中间价

C.当月1日的人民币汇率中间价

D.当月15日的人民币汇率中间价

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15、按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为

A.绝对节税和相对节税

B.直接节税和间接节税

C.国内税收筹划和跨国税收筹划

D.增值税筹划和消费税筹划

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