2015年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

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2015年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

1、税收筹划的主体是

A.税务机关

B.注册税务师

C.税务师事务所

D.纳税人

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2、纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前就已经出租的新建房屋,应纳

A.房产税的规定是

B.未验收则免税

C.从使用当月起缴纳房产税

D.从交付出租次月起缴纳房产税

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3、税收筹划的最终目标是

A.实现纳税人收益的最大化

B.少缴税

C.合理纳税,降低纳税风险

D.实现企业价值最大化

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4、下列项目中,免征收增值税的有

A.农业生产者出售的初级农产品

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.企业将自产钢材用于扩建厂房

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5、属于个人所得税减税项目的是

A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D.对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金

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6、税法规定免征营业税的是

A.社会福利生产单位

B.税务咨询业

C.中小学校办工厂

D.托儿所养育服务

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7、纳税人用于换取生产资料和消费资料,以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,销售额应按同类应税消费品的______确定。

A.最低销售价格

B.最高销售价格

C.加权平均价格

D.组成计税价格

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8、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.发出应税消费品的当天

C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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9、《企业所得税法》第四条规定:企业所得税的税率为

A.20%

B.25%

C.10%

D.15%

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10、我国增值税出口货物退税的形式不包括

A.出口免税并退税

B.出口免税不退税

C.出口不免税也不退税

D.出口退税不免税

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11、应纳个人所得税的项目有

A.工资、薪金

B.劳务报酬

C.财产转让所得

D.偶然所得

E.奖金

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12、税收筹划的意义包括

A.维护纳税人的合法权益

B.促进纳税人依法纳税

C.促进税制的不断完善

D.促进国家税收政策目标的实现

E.鼓励企业研发新产品

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13、税收筹划的主要特点包括

A.合法性

B.事先性

C.风险性

D..无偿性

E.隐蔽性

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14、增值税税收的免税项目包括

A.古旧图书

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.农业生产者销售的自产农产品

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

E.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

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15、纳税人采用税基式避税主要有

A.采用改变存货计价法

B.负债避税法

C.费用分摊法

D.融资租赁法

E.折旧计算法

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