2018年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

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2018年4月自考05175税收筹划历年真题及答案

1、税收筹划需要考虑的原则是

A.合法性

B.事先性

C.风险性

D.综合性

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2、相对节税主要考虑的是

A.利润总额

B.税收的绝对值

C.货币的时间价值

D.税率

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3、使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为

A.税基最小化

B.合理分解税基

C.税基均衡实现

D.税基推迟实现

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4、核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括的是

A.违约金

B.滞纳金

C.延期付款利息

D.代垫运输费用

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5、从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在

A.30万元(含)以下

B.50万元(含)以下

C.80 75元(含)以下

D.500万元(含)以下

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6、甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.130万元

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7、下列征收消费税的是

A.汽车

B.酒精

C.家用电器

D.烟花

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8、关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是

A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算

B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算

C.当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算

D.按照组成计税价格计算

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9、企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是

A.销售的价格

B.购买方的具体情况

C.产品市场的整体走向

D.要做好合同管理工作

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10、对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是

A.固定资产折旧年限

B.固定资产折旧方法

C.固定资产核算时将大修理支出转为改良支出

D.固定资产净残值

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11、企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是

A.被收购方确认股权

B.被收购方确认资产转让所得或损失

C.收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础

D.被收购企业的相关所得税事项做相应调整

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12、企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠，下列选项正确的是

A.符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元

B.减按10％税率征收企业所得税

C.减按15％税率征收企业所得税

D.年应纳税所得额在20-30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％税率征收企业所得税

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13、之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分

A.不同的税收政策

B.不同的纳税义务

C.不同的税率

D.不同的征收方式

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14、某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是

A.政府特殊津贴

B.独生子女补贴

C.误餐补助

D.院士津贴

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15、不符合劳务报酬所得筹划思路的是

A.减少费用开支

B.减少应纳税所得额

C.延迟收入

D.平分收入

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