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天津市高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称:金融企业会计
课程代码:5033
第一部分课程性质与设置目的
一、课程性质与特点
金融企业会计是高等教育自学考试金融(本)专业的一门专业课,其主要特点是:政策性强,实用性强,内容变化快,操作技能要求高。
金融企业包括:商业银行、信托投资公司、保险公司、证券公司、租赁公司等金融性公司。这些金融公司的核算方法有着根本的区别。其中保险、证券、租赁等公司的会计核算方法与工业会计大致相同,而银行、信托业的会计核算却有着独特的方法,本课程内容以商业银行的会计核算为主。而证券业、保险业、租赁业的会计核算因已学过会计原理、工业会计等课程,本课程就不再作为重点,只介绍其特点。
二、课程设置的目的和要求
设置本课程,目的是使考生全面了解金融会计在金融企业中的地位、作用以及任务,了解金融企业会计核算的基本理论、基本知识和基本技能,通过本课程的学习,考生应熟练掌握金融企业会计的核算对象、核算方法及银行主要业务的处理方法。
三、与本专业其他课程的关系
金融企业会计是金融专业本科学生的必修课程。考生在学习过货币银行、会计原理、工业会计等课程的基础上,采用与会计原理、工业会计对比学习的方法学习本课程,对于了解银行会计的特点,掌握金融会计业务是非常有益的。
第二部分课程内容与考核目标
第一章总论
一、学习目的与要求
本章要求学生了解金融会计的基本理论,金融会计核算的意义、特点,熟悉金融会计核算的对象,了解金融会计核算的要求。
二、考核知识点与考核目标
(一)金融企业会计的特点(一般)
识记:会计信息质量的要求
理解:金融企业会计的意义
应用:金融会计的特征
(二)金融企业的资金循环(次重点)
识记:资金的投入、运动与退出
理解:资金活动中会计要素间的关系
(三)金融会计的核算内容(重点)
识记:金融会计,金融会计的特点、金融机构的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用及利润等概念金融会计,金融会计的特点、金融机构的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用及利润等概念
应用:全面掌握金融会计的核算对象
第二章银行会计核算的基本方法
一、学习目的与要求
本章是全书的重点,要求学生掌握金融会计核算的基本原理,了解金融会计科目与会计凭证的作用、借贷记账法在金融业的运用、账簿的种类与账务组织的内容等,熟悉金融业记账,算账,结账的基本方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)会计科目、记账方法在银行中的应用。(重点)
识记:会计科目与记账方法的概念、单式记账法、复式记账法、借贷记账法、表外科目
理解:会计科目设置的原则及作用、银行各类科目的记账方向
应用:会计科目的使用、记账方法在银行中的应用
(二)会计凭证(重点)
识记:银行会计凭证的作用、种类及内容、单式凭证、复式凭证、基本凭证、特定凭证
理解:银行会计凭证的特点
应用:银行会计凭证的处理:编审会计凭证;会计凭证的传递、会计凭证
记账后的处理
(三)银行会计的账簿与账务组织(重点)
识记:银行会计账簿的种类、账务组织与账务处理的概念
理解:银行账务组织与账务处理的内容
应用:银行账务组织与账务处理程序以及账务核对
第三章存款业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求学生了解银行办理存款业务种类意义、基本要求,掌握银行为客户设置的存款账户种类及管理,熟悉客户交易双方在同一银行开户的存款账务处理,熟练掌握存款利率的计算方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)银行存款账户及其管理(重点)
识记:存款、存款账户、基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户、支票户、存折户、活期与定期储蓄存款
理解:存款业务种类意义、基本要求,开户的规定
应用:存款账户的管理与使用
(二)银行存款利息的计算(重点)
识记:单位活期存款、单位定期存款、计息积数
理解:存款利息的规定,计息公式
应用:单位活期存款与单位定期存款利息计算方法
(三)存取款业务的处理(交易双方在同一银行的处理)(一般)
识记:存款凭证与取款凭证的种类
理解:单位活期存款与单位定期存款开户的规定
应用:单位活期存款与单位定期存款的处理
第四章贷款业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求学生了解银行办理贷款业务种类、意义;掌握各种贷款业务核算的基本要求及账务处理;熟悉银行贷款计息的计算方法及核算手续;熟悉贷款呆账准备金的规定计核算。
二、考核知识点与考核目标
(一)贷款业务的会计处理(重点)
识记:短期贷款、中期贷款、长期贷款、信用贷款、担保贷款、票据贴现、自营贷款、委托贷款、正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、展期贷款
理解:各种贷款发放的规定
应用:各种贷款发放及收回的处理手续
(二)贷款计息的核算(重点)
识记:定期计息、逐笔计息
理解:贷款利息计算的有关规定
应用:各种贷款利息计算的方法及账务处理
(三)贷款损失准备的核算(一般)
识记:贷款损失准备、一般准备金、专项准备金、特种准备金的计提方法
理解:提取贷款损失的有关规定,贷款损失核销的条件
应用:贷款损失准备的账务处理(包括准备的提取与核销)
第五章支付结算业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求学生了解银行支付结算的原则、纪律、责任,熟练掌握汇票、支票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等银行结算工具及其会计处理与核算程序。
二、考核知识点与考核目标
(一)支付结算(重点)
识记:支付结算的原则、纪律与工具,支付结算的基本程序,支付结算、汇票、本票、支票的概念
理解:各种票据的基本规定
应用:汇票、本票、支票的会计核算与处理程序
(二)汇兑、托收承付、委托收款等结算方式(一般)
识记:汇兑、托收承付、委托收款等结算方式的概念
理解:汇兑、托收承付、委托收款等结算方式的基本规定
应用:汇兑、托收承付、委托收款等结算方式的会计核算
第六章外汇业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求学生了解银行外汇业务种类与范围,熟悉外汇业务核算的基本方法,重点掌握外汇买卖、外汇存贷款业务的账务处理及会计核算方法,了解国际结算业务的的账务处理手续,掌握银行外汇资金清算的基本方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)外汇买卖业务的核算(重点)
识记:外汇买卖、外币兑换、外汇分账制、结售汇、套汇的基本概念,
理解:外汇买卖会计科目、账簿的使用
应用:银行结汇、售付汇、套汇的账务处理
(二)外汇存款业务的核算(重点)
识记:外汇存款的对象、种类及账户
理解:外汇存款账户的开立与使用
应用:外汇存款业务的会计处理
(三)国际结算业务的核算(一般)
识记:国际结算业务、国际汇兑的种类及适用范围、出口托收、进口代收、信用证结算方式
理解:国际汇兑、托收、信用证结算方式的使用范围及使用规定
应用:国际汇兑、托收、信用证结算方式的处理程序及会计核算
第八章系统内联行往来业务的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解联行往来及资金汇划与清算的意义、基本做法和处理程序,熟悉联行往来的处理手续,掌握资金汇划与清算业务中各经办行与清算行的账务处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)联行往来及资金汇划与清算基本做法(重点)
识记:联行往来、资金汇划与清算、发报行、收报行
理解:联行往来的基本做法、电子资金汇划与清算基本做法
(二)全国联行往来日常核算的处理(重点)
识记:联行往账、联行来账、联行报单、联行行号、联行密押、联行专用章、电子计算中心,联行科目
理解:联行往来核算的原理
应用:全国联行往来日常核算的会计处理及程序
(三)资金汇划与清算的核算(重点)
识记:资金汇划与清算的会计科目、发报经办行、收报清算行
理解:资金汇划与清算的基本操作程序
应用:资金汇划与清算的会计核算
(四)联行往来及资金汇划与清算的意义、组织体系(一般)
识记:全国联行往来,分行辖内往来,支行辖内往来,资金汇划与清算的组成
理解:联行往来及资金汇划与清算的意义
应用:联行往来及资金汇划与清算的基本要求
(五)联行往来的年度结清(一般)
识记:未达账项,联行往来的年度结清的时间界限
理解:上年联行未达查清的标志
应用:上年联行往来结清与上划得账务处理
(六)系统内资金调拨账务处理(一般)
识记:备付金存款账户,强行借入款项
理解:系统内资金调拨的基本规定
应用:系统内资金调拨账务处理程序
第九章 跨系统银行资金往来业务的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解金融机构往来的概念、内容、核算要求,了解商业银行与中央银行之间的资金缴存、再贴现、以及通过人民银行办理汇划业务的会计核算,了解商业银行向人民银行借款与还款的账务处理,掌握同城票据交换与清算的处理手续,了解同业往来的核算。
二、考核知识点与考核目标
(一)商业银行与中央银行往来的核算(重点)
识记:商业银行与中央银行往来、缴存一般性存款、缴存财政性存款、向人民银行借款、再贴现、同城票据交换与清算
理解:商业银行缴存存款与再贴现基本规定,票据交换的基本做法,向人民银行借款账户的种类
应用:商业银行与中央银行各项往来的会计处理,同城票据交换与清算的处理
(二)同业往来的核算(重点)
识记:同业往来、跨系统转汇、双设机构地区、先横后直、先直后横、同业拆借
理解:异地跨系统转汇的方式,同业拆借的规定
应用:同业各项往来的账务处理
(三)跨系统大额汇划款项(一般)
理解:各商业银行跨系统大额汇划款项通过人民银行转汇
应用:跨系统大额汇划款项通过人民银行转汇的会计处理
第十二章信托与投资业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求使学生了解信托投资公司的业务种类,以及信托投资公司业务与银行信贷业务的区别,掌握信托存款、信托贷款、委托存款、委托贷款业务的会计核算,了解信托投资公司短期投资和长期投资的处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)信托投资公司的业务种类(一般)
识记:信托、信托存款、信托贷款、信托投资、委托存款、委托贷款、委托投资、代理业务、信息与咨询业务的概念
理解:信托投资公司的业务的意义作用,信托投资与委托投资的区别
(二)信托投资公司业务的会计核算(一般)
识记:委托存款协议书、委托贷款合同、信托存款的期限
理解:信托投资公司办理各种信托业务的有关规定
应用:信托投资公司办理各种信托业务的会计处理手续
(三)信托投资公司投资业务的处理(一般)
识记:短期投资、长期投资、长期债权投资、长期股权投资、投资减值准备
理解:短期投资的计量,长期股权投资成本的确定与核算方法,投资减值准备的规定
应用:投资业务的会计处理
第十三章证券业务的核算
一、学习目的与要求
本章要求学生了解证券公司业务的种类及会计核算的特点,了解证券业务,包括证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务及其他证券业务的会计处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)证券公司业务的种类及会计核算的特点(一般)
识记:证券、证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务、买入返售证券业务、卖出回购证券业务、受托资产管理业务
理解:证券公司业务会计核算的特点
(二)证券业务会计核算的处理(一般)
识记:证券经纪业务、证券自营业务及其他证券业务核算的会计科目
理解:证券业务会计核算处理的规定
应用:证券各业务会计核算的处理手续
第十四章保险业务的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解保险公司业务的种类及会计核算的特点,了解保险业务,包括财产保险业务、人身保险业务、健康保险业务以及再保险业务的特点及会计处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)保险公司业务的种类及特点(一般)
识记:保险、保险标的、保费、保险赔款、预付赔款、财产保险、人身保险、再保险、财产保险准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、比例再保险、非比例再保险
理解:保险业务会计核算的特点
(二)保险公司业务的会计处理(一般)
识记:保费收入、保险责任准备金会计科目、寿险保险费的组成、满期给付、死伤医疗保险给付、分保账单
理解:财产保费收入的确认、寿险保费的特点、健康保险业务的基本规定、再保险业务会计核算的特点
应用:保险各项业务会计账务处理
第十五章租赁公司业务的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解租赁业务的种类及会计核算的特点,了解租赁业务,包括融资租赁业务、经营性租赁业务、转租赁业务的特点及会计处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)租赁业务的种类及特点(一般)
识记:租赁、融资租赁、经营性租赁、转租赁、租金的构成
理解:租赁与信用的区别,租赁业务的处理程序,租金的支付方式
应用:租金的计算方法
(二)租赁业务的会计处理(一般)
识记:融资性租赁与经营性租赁业务的特点
理解:办理租赁业务的规定及使用的会计科目
应用:租赁各业务的会计处理
第十七章 固定资产、无形资产的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解金融机构固定资产、无形资产的概念、特征及分类,掌握固定资产、无形资产的计价原则,熟悉固定资产、无形资产的核算手续。
二、考核知识点与考核目标
(一)固定资产的核算(一般)
识记:固定资产的概念,固定资产折旧,固定资产减值准备
理解:固定资产的计价,固定资产核算的会计科目,计提固定资产减值准备的规定,固定资产计提折旧的范围及方法
应用:固定资产增加、减少的核算,固定资产折旧及减值准备的账务处理
(二)无形资产的核算(一般)
识记:无形资产的概念及种类
理解:无形资产的计价与摊销原则
应用:无形资产的账务处理
第十八章财务损益的核算
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解金融企业财务损益的内容及确认的标准,掌握金融企业利润的构成、计算方法,熟悉财务损益核算的处理。
二、考核知识点与考核目标
(一)财务收入和费用支出的核算(一般)
识记:收入、营业收入、投资收益、营业外收入、金融机构往来收入、汇兑收益、证券发行收入、费用、营业成本、营业费用、手续费支出、其他营业支出、营业外支出
理解:收入及费用的划分与确认
应用:财务损益的账务处理
(二)利润的核算(一般)
识记:利润、所得税费用
理解:所得税费用确认的原则,利润的构成及利润分配的规定
应用:财务损益的账务处理
第十八章 年度决算与财务报告
一、学习目的与要求:
本章要求学生了解年度决算的意义、步骤及有关内容,掌握年度决算报告的种类、内容及编制的方法。
二、考核知识点与考核目标
(一)年度决算前的准备工作(一般)
识记:年度决算、年度决算期、年度决算的要求,年度决算的步骤及内容
理解:年度决算前准备工作的内容
(二)年度决算日的工作(一般)
识记:年度决算日
理解:年度决算日的工作内容
应用:计算外汇买卖损益,结转本年损益
(三)财务会计报告(一般)
识记:财务会计报告的构成与分类,编制财务会计报告的基本要求
理解:财务会计报告的一般说明
应用:各种财务会计报告编制的方法
第三部分有关说明与实施要求
一、考核目标的能力层次表述
本课程的考核目标共分为三个能力层次:识记、理解、应用,它们之间是递进等级的关系,后者必须建立在前者基础上。其具体含义为:
识记:能知道有关的名词、概念、知识的含义,并能正确认识和表述,是低层次的要求。
理解:在识记的基础上,能全面把握基本概念、基本原理、基本方法,能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系,是较高层次的要求。
应用:在理解的基础上,能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题,是最高层次的要求。
二、指定教材
《金融企业会计》张凤卫清华大学出版社、北京交通大学出版社2013年8月第2版
三、自学方法指导
1、在开始阅读指定教材某一章之前,先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标,以便在阅读教材时做到心中有数,突出重点,有的放矢。
2、在了解考试大纲内容的基础上,根据考核知识点和考核要求,在阅读教材时,要逐段细读,逐句推敲,集中精力,吃透每一个知识点,对基本概念必须深刻理解,对基本理论必须彻底弄清,对基本方法必须牢固掌握,并融会贯通,在头脑中形成完整的内容体系。
3、在自学过程中,既要思考问题,也要做好阅读笔记,把教材重的基本概念、原理、方法等加以整理,这可从中加深对问题的认识、理解和记忆,以利于突出重点,并涵盖整个内容,可以不断提高自学能力。同时,在自学各章内容时,能够在理解的基础上加以记忆,切勿死记硬背;同时在对一些知识内容进行理解把握时,联系实际问题思考,从而达到深层次的认识水平。
4、为了提高自学效果,应结合自学内容,尽可能地多看一些例题和动手做一些练习,以便更好的理解、消化和巩固所学知识,培养分析问题、解决问题的能力。在做练习之前,应认真阅读教材,按考核目标所要求的不同层次,掌握教材内容,在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥,注重理论联系实际和具体问题具体分析,解题时应注意培养逻辑性,针对问题围绕相关知识点进行层次(步骤)分明的论述或推导,明确各层次(步骤)间的逻辑关系。
四、社会助学的要求
1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2、应掌握各知识点要求达到的能力层次,并深刻理解对各知识点的考核目标。
3、辅导时,应以考试大纲为依据,指定的教材为基础,不要随意增删内容,以免与大纲脱节。
4、辅导时,应对学习方法进行指导。提倡“认真阅读教材,刻苦钻研教材,主动争取帮助,依靠自己学通”的方法。
5、辅导时,要注意突出重点,对考生提出的问题,不要有问即答,要积极启发引导。
6、注意对应考者能力的培养,特别是对自学能力的培养,要引导考生逐步学会独立学习,在自学过程中善于提出问题,分析问题,解决问题的能力。
7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事,在各个能力层次中存在不同难度的试题。
8、助学学时:本课程共4学分,建议总课时不少于72学时,其中助学学时分配如下:
章次 | 课程内容 | 学时 |
1 | 总论 | 3 |
2 | 银行会计核算的基本方法 | 8 |
3 | 存款业务的核算 | 6 |
4 | 贷款业务的核算 | 4 |
5 | 支付结算业务的核算 | 11 |
6 | 外汇业务的核算 | 8 |
8 | 系统内联行往来业务的核算 | 7 |
9 | 跨系统银行资金往来业务的核算 | 7 |
12 | 信托公司各业务的核算 | 2 |
13 | 证券公司业务的核算 | 2 |
14 | 保险公司业务的核算 | 3 |
15 | 租赁公司业务的核算 | 2 |
17 | 固定资产、无形资产的核算 | 4 |
18 | 财务损益的核算 | 2 |
19 | 年度决算及财务报告 | 3 |
合计 | 72 |
五、关于命题考试的若干规定
(包括能力层次比例、难易度比例、内容程度比例、题型、考试方法和考试时间等)
1、本大纲各章所提到的内容和考试目标都是考试内容,试题覆盖到章,适当突出重点。
2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是:“识记”为30%,“理解”为30%,“应用”为40%。
3、试题中难易程度应合理:易、较易、较难、难,比例为2:3:3:2。
4、每份试卷中,各类考核点所占比例约为:重点65%,次重点25%,一般10%。
5、试题类型分为:单项选择题、多项选择题、填空题、计算题、简答题、会计分录、论述题等。
6、考试采用闭卷笔试,考试时间150分钟,采用百分制评分,60分为及格。
六、题型示例(样题)
(一)填空题
1、金融业会计的账务组织可以分为和____两部分。
(二)单项选择题
1、单位短期贷款利息期限均采取__结息的方法。
A、按年B、按季C、按月D、利随本清
(三)多项选择题
1、银行汇票除记载收款人名称、付款人名称、出票金额外,还应记载。
A、无条件支付的承诺B、出票日期C、出票人签章
D、收款人签章E、汇款用途
(四)简答题
1、试述单位银行结算账户有哪几种?
(五)计算题
1、2012年1月28日化工机械厂来行支取到期存款240000元,该存款2011年1月10日存入,期限1年,利率年2.25%,当日活期利率为年0.72%,试计算该单位的利息并写出会计分录。
(六)论述题
1、金融企业会计核算对象的具体内容有哪些?
(七)分录题
1、结息日为棉纺厂结计贷款利息1840元。
以上“2019年天津5033金融企业会计自考考试大纲”内容由自考生网www.zikaosw.cn收集、提供。如有疑问,欢迎咨询。
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