2019年天津5029税务会计与纳税筹划自考考试大纲

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天津市高等教育自学考试课程考试大纲

课程名称：税务会计与纳税筹划

课程代码：5029

第一部分课程性质与设置目的

一、课程性质与特点

本课程是高等教育自学考试企业财务会计（本科）专业所开设的专业课之一，它是一门理论联系实际、应用性较强的课程。本课程的前导课应该是会计原理、财务会计，其平行或后续课程应是成本会计、管理会计、财务管理等。为了更好地理解和掌握本书内容，培养具有实战能力的专业人才，本课程除了主要阐述涉税会计处理外，还对税务筹划进行了概述，每章还设计了思考练习题，供考生分析思考和动手练习。

二、课程设置的目的和要求

设置本课程，为了使考生能够牢固掌握税务会计与纳税筹划的基本概念、基本核算原理和税务筹划的方法，能够运用所学理论知识对企业财务部门涉税的有关事项进行税务处理和会计处理，并在此基础上进行相关的税务筹划。

通过本课程的学习，要求考生掌握税务会计与纳税筹划的基本核算原理和方法，掌握税务会计学科的学习方法及理论联系实际方法，提高分析问题和解决问题的能力。

三、与本专业其他课程的关系

《税务会计与纳税筹划》是财务会计专业大学本科学生必修的专业基础课程，它与财务会计专业的许多其他课程有着密切的关系。《微积分》、《会计原理》、《财务会计》、《财务管理》、和《管理会计》是本课程的基础，并与《税务会计与纳税筹划》互相衔接配合。

第二部分课程内容与考核目标

第一章税务会计概论

一、学习目的与要求

本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。要求通过本章学习，理解和掌握税收与税务会计、企业（财务）会计、税务会计的关系，税务会计的目标、前提、原则和提点；我国现行税制体系、税制的构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳，以及纳税人有哪些权利和义务。

二、考核知识点与考核目标

（一）税务会计概念结构

理解：税务会计与财务会计的关系（重点）

税务会计对象、原则、前提、特点。

识记：税务会计的概念

（二）税制构成要素

理解：税制构成要素及其含义

应用：应纳税额的计算公式（重点）

识记：我国现行税率的种类（重点）

（三）纳税人权利与义务

理解：纳税人的权利与义务

第二章增值税会计

一、学习目的与要求

本章是本课程重点章之一，要求通过本章学习，了解和掌握我国增值税法的基本内容（纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等），增值税专用发票的管理要求。本章应侧重掌握增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及增值税结转、上缴的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）增值税概述（次重点）

识记：增值税的含义

销售额的含义

一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定

理解：增值税法的基本规定

进项税额不得抵扣项目

视同销售行为、混合销售行为的认定

应用：增值税应纳税额的计算（包括销项税额和进项税额）

（二）增值税进项税额及其转出的会计处理（重点）

识记：两类纳税人增值税会计的账户的设置

应用：进项税额的会计处理

进项税额转出的会计处理

（三）增值税销项税额的会计处理（重点）

应用：产品销售的销项税额的会计处理

销售退回及折让、折扣的销项税额的会计处理

视同销售销项税额的会计处理

包装物租金、押金销项税额的会计处理

小规模纳税人销售货物的会计处理

（四）增值税结转、上缴的会计处理（重点）

应用：增值税结转、上缴的会计处理

第三章消费税会计

一、学习目的与要求

通过本章学习，正确理解和掌握消费税的基本内容（纳税人、纳税范围、对象、税率等）、消费税计税依据的确认及应纳税额的计算方法、消费税的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）消费税概述（次重点）

识记：消费税含义

消费税的税目

（二）消费税的计算（重点）

识记：应纳税额、组成计税价格及当期准予扣除的外购应税消费品已纳税额的公式

理解：销售额与销售量的确定

应用：消费税应纳税额的计算方法（定率计税、定量计税、复合计税）

（三）消费税的会计处理（重点）

理解：消费税的会计账户的设置

应用：应税消费品销售、视同销售、委托加工应税消费品、进口应税消费品及金银首饰业务的会计处理

第四章关税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）关税概述（次重点）

识记：关税的含义

关税的种类

理解：关税税法的基本规定

（二）关税的计算（重点）

识记：关税的完税价格

理解：进、出口关税完税价格的确认

应用：进、出口关税完税价格的计算

进口货物时消费税、增值税、关税的计算程序、计算方法

（三）关税的会计处理（重点）

应用：工业企业进、出口关税的会计处理

商贸企业进、出口关税的会计处理

第五章出口货物免退税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握国家对出口货物免税、退税的基本政策，不同企业、不同类型出口货物退税的不同计算方法及其相应的会计处理。

二、考核知识点与考核目标

（一）出口货物免税、退税概述（次重点）

识记：出口免税、退税类型

出口免税、退税方法

（二）出口货物免税、退税的计算（重点）

理解：免、抵、退税的计算公式

应用：出口货物应退增值税的计算（重点是免、抵、退的计算）

进口货物应退消费税的计算

（三）出口货物免税、退税的会计处理（重点）

应用：生产企业免、抵、退增值税的会计处理

出口货物应退消费税的会计处理

营业税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握营业税的基本内容，各税目营业税应纳税额的计算方法及其相应的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）营业税概述（次重点）

识记：营业税含义

营业税纳税范围

营业税的扣缴义务人

理解：营业税税目、纳税义务的确认

营业税几种经营性为的税务处理（兼营不同税目、混合销售和兼营非应税项目）

（二）营业税的计算（重点）

理解：营业额的含义

应纳营业税额的计算公式

应用：应纳营业税税额及组成计税价格的计算方法（五个行业两个行为）

（三）营业税的会计处理（重点）

理解：营业税会计账户的设置

应用：不同行业应交营业税的会计处理

资源税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）资源税概述（次重点）

识记：资源税含义

资源税纳税范围

资源税的扣缴义务人

理解：资源税税目、比例税率、定额税率、纳税义务的确认

资源税的减免

（二）资源税的计算（次重点）

理解：资源税计税依据——课税数量的确定

应纳资源税、扣缴义务人代扣代缴资源税的计算公式

应用：应纳资源税税额、应代扣代缴资源税额的计算方法

（三）资源税的会计处理（次重点）

理解：资源税会计账户的设置

应用：应交资源税的会计处理

所得税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税的会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）企业所得税概述（重点）

识记：企业所得税含义

企业所得税的纳税人、扣缴义务人、征税对象

企业所得税税率

理解：企业应纳税所得额的计算（直接法和间接法）

收入总额的内容以及免税收入、不征税收入

税前扣除原则及准予扣除的项目、不得扣除的项目

企业所得税资产的税务处理

企业所得税的纳税申报

企业所得税的核定征收

应用：准予扣除项目的调整（重点掌握）

企业亏损的弥补

企业所得税优惠政策

企业境外已纳所得税额的抵扣

企业应纳所得税的计算（重点掌握）

（二）所得税会计基础（次重点）

识记：计税基础、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的概念

理解：所得税会计的理论基础

应用：可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的形成

（三）所得税的会计处理（重点）

识记：应付税款法、纳税影响会计法的概念

资产负债表债务法的概念

理解：所得税会计账户的设置

所得税会计处理的基本方法

纳税调整的会计处理

特殊业务所得税的会计处理

应用：应付税款法和资产负债表债务法的会计处理（重点掌握）

减免所得税的会计处理

（四）个人所得税的会计处理

识记：个人所得税的含义

个人所得税的纳税人和应税所得

个人所得税的税率

理解：代扣代缴个人所得税的计算

扣缴个人所得税的申报

个人独资企业、合伙企业个人所得税的规定

个体工商户、独资和合伙企业所得税会计的账户设置

应用：代扣代缴个人所得税的会计处理

个体工商户、独资和合伙企业所得税的会计处理

土地增值税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握土地增值税的基本内容、计算步骤、计算方法及其会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）土地增值税概述（一般）

识记：土地增值税含义

土地增值税的纳税人、纳税范围

土地增值税税率

理解：土地增值税的减免

（二）土地增值税的计算（一般）

理解：土地增值税的计算公式

转让收入的确定

扣除项目金额的确定

土地增值额的确定

应用：应纳土地增值税税额的计算方法

（三）土地增值税的会计处理（一般）

理解：土地增值税会计账户的设置

应用：预缴土地增值税的会计处理

扣除项目金额的会计处理

主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理

兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理

转让房地产的土地增值税的会计处理

其他税会计

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握除前面各章介绍的税种以外的其他几个常用的小税种的基本内容、计算及其会计处理方法。

二、考核知识点与考核目标

（一）城市维护建设税会计（一般）

识记：城市维护建设税含义

城市维护建设税的纳税人、计税依据

城市维护建设税税率

理解：城市维护建设税的会计处理

（二）印花税会计（一般）

识记：印花税的含义

印花税的纳税人、纳税范围

印花税的税目、税率

理解：印花税的计算公式

贴花和免花

印花税会计的账户设置

应用：印花税的会计处理

（三）土地使用税会计（一般）

识记：土地使用税的含义

土地使用税的纳税人、纳税范围、计税依据

土地使用税的税率

土地使用税的免税

理解：土地使用税的计算公式

土地使用税会计的账户设置

应用：土地使用税的会计处理

（四）房产税会计（一般）

识记：房产税的含义

房产税的纳税人、纳税范围、计税依据

房产税的税率

房产税的减免

理解：房产税的计算公式

房产税会计的账户设置

应用：房产税的会计处理

（五）车船使用（牌照）税会计（一般）

识记：车船使用（牌照）税的含义

车船使用（牌照）税的纳税人、纳税范围、计税依据

车船使用（牌照）税的税率

车船使用（牌照）税的免税

理解：车船使用（牌照）税的计算公式

车船使用（牌照）税会计的账户设置

应用：车船使用（牌照）税的会计处理

（六）契税会计（一般）

识记：契税的含义

契税的纳税人、计税依据

契税的税率

契税的减免

理解：契税的计算公式

应用：契税的会计处理

（七）车辆购置税会计（一般）

识记：车辆购置税的含义

车辆购置税的纳税人、纳税范围、计税依据

车辆购置税的税率

车辆购置税的免税

理解：车辆购置税应纳税额的计算公式

车辆购置税会计的账户设置

应用：车辆购置税的会计处理

税务筹划概述

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握税务筹划基本概念、原则、特点和作用，税务筹划的原因，税务筹划的含义，它与偷、欠、抗、骗税的本质区别，税务筹划的基本原理和技术、方法等。

二、考核知识点与考核目标

（一）税务筹划：新世纪的朝阳产业（次重点）

识记：税务筹划的概念

税务筹划的原则、特点

理解：税务筹划的原因

税务筹划的积极意义

（二）税务筹划：节税与避税（次重点）

识记：节税的含义、特点

避税的概念、分类

理解：节税与避税的关系

税务筹划与偷、欠、抗、骗税的本质区别

（三）税务筹划：原理与方法（次重点）

识记：税法的适用原则

税务筹划的基本步骤

税务筹划的基本方法

理解：税务筹划的基本技术

应用：税务筹划的模型设计

税务筹划实务

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解和掌握企业在组建、经营、投资融资过程中如何进行税务筹划。

二、考核知识点与考核目标

（一）企业组建的税务筹划（重点）

应用：组建形式的税务筹划

注册地点的税务筹划

经营范围的税务筹划

（二）企业经营的税务筹划（重点）

应用：运用会计方法进行税务筹划

利用税收优惠政策进行税务筹划

财务成果及其分配的税务筹划

企业产权重组中的税务筹划

（三）企业投融资的税务筹划（重点）

应用：企业投资的税务筹划

企业筹资的税务筹划

企业租赁的税务筹划

第三部分有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次表述

本课程的考核目标共分为三个能力层次：识记、理解、应用，它们之间是递进等级的关系，后者必须建立在前者基础上。其具体含义为：

识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、指定教材

《税务会计与纳税筹划》盖地著东北财经大学出版社2014年1月第10版

三、自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，突出重点，有的放矢。

2、在了解考试大纲内容的基础上，根据考核知识点和考核要求，在阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握，并融会贯通，在头脑中形成完整的内容体系。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材重的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认识、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。同时，在自学各章内容时，能够在理解的基础上加以记忆，切勿死记硬背；同时在对一些知识内容进行理解把握时，联系实际问题思考，从而达到深层次的认识水平。

4、为了提高自学效果，应结合自学内容，尽可能地多看一些例题和动手做一些练习，以便更好的理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题的能力。在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、社会助学的要求

1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4、辅导时，应对学习方法进行指导。提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。

5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6、注意对应考者能力的培养，特别是对自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，解决问题的能力。

7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中存在不同难度的试题。

8、助学学时：本课程共5学分，建议总课时不少于90学时，其中助学学时分配如下：

五、关于命题考试的若干规定

1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。

2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为10%、“理解”为30%、“应用”为60%。

3、试题难易程度应合理：易、较易、较难、难，比例为2：3：3：2。

4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。

5、本课程命题采用的基本题型包括名词解释、单项选择、多项选择、填空题、简答题、论述题、计算题等。

6、考试采用闭卷考试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

六、题型示例（样题）

（一）名词解释

计税基础的概念

（二）单项选择题

下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重。

征税客体

税率

税目

纳税环节

（三）多项选择题

在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是＿＿。

①自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

②向金融机构的借款利息支出

③纳税人购置、建造固定资产、对外投资的支出

④企业支付给职工的一次性补偿金

（四）填空题

购进免税农产品准予抵扣的扣除率为______；外购货物所支付的运输费用的扣除率为______。

（五）简答题

简述增值税两类纳税人的划分标准。

（六）论述题

论述税务会计与财务会计的关系

（七）计算题

某企业2014年5月从国外购进化妆品一批，双方协定我国口岸CIF价格为USD10000，关税税率假定为20%，增值税税率为17%，消费税税率30%，假定进口当日汇率为USD100=RMB600。该企业于2014年5月12日向海关申报进口，海关于当天填发税款缴纳证。该企业于5月30日解缴税款。

要求：计算应缴进口关税、增值税和消费税以及滞纳关税应缴纳的滞纳金。

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