自考00207高级财务管理串讲资料（7）

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自考00207高级财务管理串讲资料（7）

160.破产界限的三种概括方式：⑴不能清偿或无力支付；⑵债务超过资产，即资不抵债；⑶停止支付。

161.破产清算前的办法主要有：债务展期、债务减免、债转股、自愿清算。

162.债务展期：指债权人推迟要求偿付到期债务的日期，以使陷入财务困境的企业有机会生存下去，并在未来偿还其全部债务。

163.债务减免：指债权人以收回部分现金的形式与债务人解除契约，也称为偿还部分欠款了结债务，是债务和解的一种方式。

164.债转股：指债权人将其对债务人所享有的合法债权依法转变为对债务人的投资，增加债务人资本，即债务人的债务转为资本，同时债权人的债权转为股权的债务重组方式。

165.实施债转股的企业必须具备五个条件：第一，产品品种适销对路，质量符合要求，有市场竞争力；第二，工艺装备为国内，国际先进水平，生产符合环保要求；第三，企业管理水平较高，债权债务清楚，财务行为规范；第四，企业领导班子强，董事长和总经理善于经营管理；第五，经营机制符合现代企业制度的要求，各项改革措施有力，减员增效、下岗分流的任务落实并得到地方政府的确认。

166.企业清算：分为自愿清算与非自愿清算。自愿清算指由债权人与债务人之间通过协商私下解决；而非自愿清算则是通过正规的法律程序进行清算。

167.自愿清算的一般程序：债权人与债务人经过协商后自愿将企业的资产交由按有关规定组成的清算委员会处理。

168.清算委员会的职责是：负责保管和控制债务企业的所有资产；决定负连带责任者得名单和催收应缴的股款；查明应清偿的债务，编制企业财产目录和资产负债表；主持资产的拍卖和收款；按规定的程序和预定的比率清偿债务。

169.破产清算的一般程序：⑴提出破产申请；⑵法院受理申请；⑶债权人申报债权；⑷法院裁定，宣告企业破产；⑸破产财产的变价和分配；⑹破产财产分配方案；⑺破产程序的终结。

170.破产申请书应当载明的事项：⑴申请人、被申请人的基本情况；⑵申请目的；⑶申请的事实和理由；⑷人民法院认为应当载明的其他事项。

171.债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起七日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起十日内裁定是否受理。

172.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：⑴破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；⑵破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；⑶普通破产债权。

173.破产财产分配方案应当载明下列事项：⑴参加破产财产分配的债权人名称或者姓名、住所；⑵参加破产财产分配的债权额；⑶可供分配的资产财产数额；⑷破产财产分配的顺序、比例及数额；⑸实施破产财产分配的方法。

174.破产清产的主要内容：⑴破产财产的确定和处理；⑵破产权限的确定；⑶破产财产的分配。

175.破产财产：指应按照破产程序分配给债权人的破产企业的财产。

176.破产财产由下列财产构成：⑴宣告破产时破产企业经营管理的全部财产，包括流动资产、长期资产、固定资产、无形资产等。⑵破产企业在破产宣告后到破产程序终结前所取得的财产。⑶应由破产企业行使的其他财产权利。

177.破产债权的确定，主要包括：破产宣告前成立的无财产担保的债权和放弃优先受偿权利的有财产的债权；⑵有财产担保的债权其数超过担保物价款而未受清偿的债权；⑶破产宣告时对破产企业未到期的债权视为已到期债权等。

178.企业重整：指对陷入财务失败，但仍有转机和重建希望的企业，根据一定程序进行进行重新整顿，以使企业得以维持和复兴的做法，亦即对已经达到破产界限的企业实施的一种补救措施。

179.企业重整的财务目的在于：⑴重新改变企业的资本结构，以便降低其必须支付的固定利息费用；⑵保证增加企业的营运资本；⑶发现和改正经营管理上导致企业财务困难的根本原因；⑷合理解决所欠债权人的债务，使企业摆脱困境，持续经营。

180.企业重整的一般程序：⑴重整申请；⑵重整计划的制定和批准；⑶重整计划的执行。

181.重整计划草案内容：⑴债务人的经营方案；⑵债权分类；⑶债权调整方案；⑷债权受偿方案；⑸重整计划的执行期限；⑹重整计划执行的监督期限；⑺有利于债务人重整的其他方案。

182.企业集团最早出现于——日本。

183.按照联合方式不同，企业可以划分为：财团型企业集团和独立型企业集团。

184.企业集团的组织形式可以分为：市场推动型企业集团、行政授权推动型企业集团和混合推动型企业集团。

185.韩国企业集团的形成和发展有两个特点：一是政府扶持。二是韩国的企业集团大部分是以家庭经济为中心的。

186.我国企业集团的形成和发展主要经历了四个阶段：以横向经济联合为手段的起步阶段、企业集团组建阶段、企业集团成长阶段和企业集团发展完善阶段。

187.在我国的理论界与实务界，对企业集团有两种认识：一种是传统认识，认为企业集团是由核心企业、紧密型企业、半紧密型企业、松散协作层企业构成的经济联合体或企业群体，它源于企业间的横向联合意识。另一种是现代意义上的、以产权关系的建立来规范企业集团间的关系与内涵。

188.将企业集团定义为：企业集团是以一个实力雄厚（资本、资产、产品、技术、管理、人才、市场、网络等实力）的大型企业为核心，以产权为纽带，并辅以产品、技术、经济、契约等多种纽带，将多个企业、事业单位联结在一起，具有多层次结构的以母子公司为主体得多法人经济联合体，它是在经济上统一控制、法律上各自独立的企业联合体。

189.企业集团分类：⑴按集团内部成员的法律关系分类：分为隶属型企业集团和平等型企业集团。⑵按集团控制关系与形成途径分类：分为控股型企业集团和契约型企业集团。⑶按照企业集团所有权的性质分类：分为国有企业集团和复合企业集团。

190.企业集团的特征：⑴法律特征——非法人性；⑵组织特征——移定性和层次性；⑶经营特征——多角化、综合化、系列化；⑷融资特征——工业资本与金融资本密切结合。

191.1991年，国务院批准的《关于选择一批大型企业集团进行试点的请示》中规定了企业集团的条件：⑴企业集团必须有一个实力强大具有投资中心功能的集团核心，这个核心可以是一个大型生产、流通企业，也可以是一个资本雄厚的控股公司；⑵企业集团必须有多层次得组织结构，除核心企业外，必须有一定数量的紧密层企业，最好还有半紧密层和松散层企业。⑶企业集团的核心企业与其他成员企业之间要通过资产和生产经营的纽带组成一个有机的整体。⑷企业集团的核心企业和其他成员各自都具有法人资格。

192.企业集团具有按产权关系划分的金字塔式的分层的组织结构：第一层是集团公司，或称控股公司、母公司、核心企业；第二层是控股层企业，包括全资子公司、控股子公司；第三层是参股层企业，由母公司持有股份但未达到控股界限的关联公司组成；第四层协作型企业，由若干签订长期生产经营合同和托管、承包协议的成员企业组成。

193.企业集团的联结纽带主要有三种：行政纽带、资本纽带和技术纽带。

194.行政纽带：指是企业集团的成员企业之间基于上下级行政关系来联合，级别高的企业指挥和管理级别低得企业。

195.资本纽带：指企业集团成员企业之间通过控股、参股等形式建立资本关系，以此确定立意关系，从而形成成员企业之间利益共享、风险共担的机制。

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