2019年00078银行会计学自考模拟试题（6）

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2019年00078银行会计学自考模拟试题（6）

一、单项选择题

1.银行对外业务使用的凭证是（）。

A.现金收入传票B.转账借方传票

C.表外科目收入传票D.特种转账借方传票

2.银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（）。

A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证

3.受结算起点限制的结算方式是（）。

A.信用卡结算B.汇兑结算C.托收承付结算D.委托收款结算

4.银行的综合核算系统包括（）。

A.分户账B.总账C.余额表D.现金收付日记簿

5.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（）。

A.单式凭证B.复式凭证C.单联凭证D.多联凭证

6.金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票

7.中心支库销毁损伤票币，应凭哪个部门签发销毁命令（）。

A.总库B.分库C.中心支库D.支库

8.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金,进行集中监督()。

A.中央银行B.商业银行C.其他金融机构D.参加票据交换行

9.支库收到经收处划来的县级预算收入,应记入（）。

A.地方财政库款B.县级预算收入待报解户

C.省级预算收入待报解户D.待结算财政款项

10.单位活期存款按季结息的计息时间是（）。

A.每月末20日B.每年末月20日C.每年6月30日D.每季末月20日

11.某行收到开户单位提交的同城委托收款结算凭证及收款依据,提出交换时,该票据为（）。

A.应收票据B.应付票据C.代收票据D.代付票据

12.财政性存款的缴存比例是（）。

A.5%B.6%C.7%D.100%

13.单位活期存款结息日为（）。

A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日

14.对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是（）。

A.存入日计息，支取日不计息B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

15.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（）。

A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款

16.借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款是（）。

A.呆账贷款B.呆滞贷款C.逾期贷款D.正常贷款

17.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是（）。

A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款

C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款

18.委托收款结算,付款人在付款期满日无足够款项支付,银行可（）。

A.按部分支付处理B.按无款支付处理

C.转逾期贷款D.可延期支付

19.信汇和电汇的主要区别是（）。

A.凭证传递方式不同B.通知收付款人解付汇款方式不同

C.解付汇款方式不同D.汇款时汇出行使用的科目不同

20.银行办理收付款单位间账户资金的转移要贯彻的原则为（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付或先付后收

21.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票

22.在商业汇票上作文字记载和签章表示同意按票据记载的内容到期无条件支付票款责任的人为（）。

A.签发人B.承兑人C.出票人D.付款人

23.股份有限公司溢价发行股票时,其超过面值的溢价金额应列入（）账户。

A.股本一股本溢价B投资收益

C.营业外收入D.资本公积

24.银行会计特定的核算形式是（）。

A.登记账簿B.总分账核对C.设置会计科目D.按日编制会计报表

25.商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了会计核算的（）。

A．权责发生制原则B．谨慎性原则C．配比原则D．历史成本原则

26.法定财产重估增值属于()。

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.利润分配

27.所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权,在企业经营期间，投资者（）。

A.不准从企业抽回所投资金但可转让B.可以从企业抽回所投资

C.可以抽回但不得转让其所投资金D.不得抽回也不得转让其所投资金

28.企业接受其他单位投入的资产,当评估确认价值小于投出单位账面价值时,投资额的入账依据是（）。

A.原单位资产的账面原值B.原单位资产账面的净值

C.该项资产的市场价值D.双方协商价值

29.我国银行资产负债表采用的格式为（）。

A.报告式B.账户式C.单步式D.多步式

30.银行资产负债表中的资产是（）。

A.按数字大小排列B.按对企业的重要程度排列

C.按流动性大小排列D.按相互对应关系排列

31.用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是()。

A.表内科目B.表外科目C.资产类科目D.资产负债类科目

32.转账业务应贯彻的原则是（）。

A.先收款，后记账B.先记账，后收款

C.先记付款入账，后记收款入账，收妥抵用D.先外后内，先急后缓

33.营运资金是银行在业务经营过程中周转使用的全部资金，等于（）。

A.流动资金和流动负债的差额B.流动资产和流动负债的差额

C.流动资产和流动资金的差额D.流动资金和固定资金的差额

34.编制资产负债表的理论依据是（）。

A.资金占用=资金来源B.利润=收入-费用

C.资产=负债+所有者权益D.借方金额=贷方金额

35.在托收承付结算中,银行向付款人收取的赔偿金应（）。

A.交收款人B.作为银行的营业外收入C.列入银行的利润分配D.上缴国库

二、名词解释

1.一般存款账户

2.委托贷款

3.发行基金

4.货币发行与货币回笼

5.库款报解

6.再贴现

7.通知存款

8.表内科目和表外科目

9.按揭贷款

10.基本存款账户

11.委托收款

12.结算

13.银行汇票

14.商业汇票

15.同业拆借

16.同业往来

17.所有者权益

18.支票

19.实收资本

三、根据下列业务编制会计分录

1.5月30日，工商银行某市支行收到方东先生送交的储蓄存款9 000元人民币，点收无误后，为其办理存款手续。

2.开户单位新华五金厂开出现金支票一张，支取现金8000元，以备发放工资。

3.保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利息，并编制转账的会计分录。

4.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

5.东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为10月25日，月贴现率为6‰。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。

6.东升电机厂持有未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现,贴现日期为15天,月贴现率6‰，办理贴现手续并编制会计分录。

7.6月25日，棉纺一厂归还本年2月25日借的生产周转贷款100 000元，利率为6.6‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。

8.工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。

(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：

(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录：

9.12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

10.某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864,000元，上次已缴存款余额是1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的会计分录。

11.工商行新街口办事处6月5日发生下列结算业务：

收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转账手续。

(1)新街口办事处的会计分录：

(2)西城区办事处的会计分录：

12.5月6日工商行天都市支行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3,000元。经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出。请编制银行转账的会计分录。

13.6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。

14.7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。

根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

15.工商行安阳支行于1997年12月20日收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56,000元，三天承付期满，办理划款手续。

16.工商行某基层处收到开户单位机床厂送来的银行汇票委托书，金额8,000元，审核无误办理转。

17.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。

18.4月10日，工商行某区办财政性存款各科目余额之和为780,000元，上次已向人行缴存750,000元；一般性存款各科目余额合计为34,096,000元，上次已向人行缴存3,510,000元。若规定一般性存款按10%上缴，则该区办在4月15日办理缴存时的会计分录为：

19.某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元，其余转逾期贷款账户。

四、简答题

1.绘出银行每日账务处理程序图。

2.用图解的形式说明银行会计账务处理及核对程序。

3.银行所有者权益与银行负债的区别是什么？

4.简述同城票据交换的做法。

5.什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？

6.简述银行票据贴现与银行一般贷款的区别。

7.我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？

8.简述发行基金与业务库现金的关系。

9.什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？

10.简述财务报告的意义及种类。

11.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？

12.简述银行办理结算的原则。

13.简述电子联行往来的基本做法。

14.简述年度决算的意义和步骤及基本内容。

15.简述所有者权益与负债的区别。

五、计算题

1.2007年6月11日某市工商银行向市农业银行拆借资金30万元，以解决农业银行资金短缺，经人民银行审查，确定期限15天，利率为7.5‰。6月21日市农业银行提前归还拆借资金本息，请分别列出双方各自行处的会计分录。

2.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

3.某单位有托收承付款项一笔，金额100 000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30 000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金（每日按50/000计算），并写出银行在8月11日和8月20日办理转账的会计分录。

4.某化工厂2008年4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月，经信贷部门审查同意办理贷款发放手续。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户，至8月28日归还全部本息(贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三)。请写出8月4日和8月28日银行核算的会计分录。

5.某单位于1996年9月23日持银行承兑汇票到其开户行申请贴现，该汇票签发日为6月4日，汇票金额为20万元，期限6个月。请计算贴现利息和实付贴现金额(贴现率为9‰)，并做出银行办理贴现时的分录。

6.工商银行某市支行某年3月18日向人民银行市支行申请季节性贷款，金额45万元,期限3个月，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日工商银行提前归还贷款25万元，其余部分于到期日全部归还，贷款利率为月6‰。

要求：计算贷款利息，并列出人民银行发放及收回贷款的会计分录

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