自考00078银行会计学复习笔记（4）

自考00078银行会计学复习笔记（4）由自考生网为考生们整理、提供。

注：由于各省教材每年都有更新、变动，自考复习资料并不一定出于同一自考教材版本，但考生们仍可参考使用。

更多银行会计学复习资料可查看“自考银行会计学复习资料”栏目。

自考资料及真题购买请点击这里》》》

第四章支付结算业务

支付结算：是单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

支付结算的作用：有利于国家用经济办法管理经济;有利于加速物资周转和资金周转;有利于调节货币流通;有利于稳定和扩大信贷资金来源

支付结算纪律：1.单位、个人应遵守的结算纪律单位、个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用2不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金3不准无理拒绝付款，任意占用他人资金4不准违反规定开立和使用账户

支付原则：1恪守信用，履约付款2谁的钱进谁的帐，由谁支配3银行不垫款

支付结算业务的核算的基本要求：1贯彻结算原则，严格审查凭证2做好凭证传递工作3加强结算管理，进行结算分析。

支付结算方式：1按方向，收款人/付款人托收支付结算2地区，同城/异地3地点和组织形式，票据结算/信用卡/结算方式结算

银行汇票：银行接收申请人的申请，由银行签发的，由其在检票是按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

汇票的特点：1适用范围广，票随人走，人到款到，凭票取款，比电汇信汇主动2记名式汇票，允许背书转让，无需填明代理付款地点，可任意地点转让。

商业汇票：是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

汇兑：是汇票特有的行为，汇票德的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，表示愿意按汇票记载的付款要求，支付汇票金额的票据行为。

汇票按性质可分为商业汇票(按承兑人不同又可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票)和银行汇票(是银行接受申请人的申请，由银行或出票行签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行本票的基本规定：1同城范围内使用2出票人为银行3必须记载事项，表明“银行本票”字样，无条件支付的承诺，确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章4有现金字样的本票可以支取现金，但签收申请人和收款人必须为个人，不得为单位5见票即付，但有提示付款期(从出票到2月之内)，超过两个月代付款行拒付，可在票据有效期内到出票行要求付款6，“现金”字样本票，不可背书转让;“转账”字样限于同一票据交换或转让。

银行汇票的基本规定：1，出票和付款限于全面范围内有权签收的机构办理，主要用于异

地间结算，异地可跨行用，同城需银行本系统使用2，有“银行汇票”字样无条件支付承诺的字样，确定的金额，收付款人的名称，出票日期，出票人签章。3，单位、个人的各种结算均可使用;但“现金银行汇票”的申请人，出款人必须均为个人，到出票行系统内申请支付4，提示付款期5，汇票金额以内使用，不能超过汇金额，实际结算金额可以少于汇票金额。6，汇票可背书转让，单现金汇票不可背书转让

商业汇票的规定：1，必须有合法的商业行为基础2，必须记载的事项：a要注明是商业承兑还是银行承兑b要填写无条件支付的委托，收付款人名称，出票日期，出票人签章。3采用记名式的，可以背书转让4，商业承兑汇票必须由付款人签发承兑或收款人签发后交给付款人承兑5，银行承兑汇票必须必须由在银行开立了有存款的存款人签发6，付款期限由交易双方协商，但最长不超过6个月7，关于承兑的条件a信贷管理等级达到一定标准，内部管理完善，制度健全b出票人有真实的委托付款关系c承兑行有到期履行支付票据的行为8，银行承兑汇票出票人应在汇票到期前将款项足额缴存银行，否则承兑行除了无条件付款意外，对出票人尚未交的款项每天按千分之五罚款。

支票的基本规定：1，出票人必须在规定的金融机构开立了银行账户。2，支票必须记载一定事项，这些事项必须体现票据的有效性：a表明“支票”字样b无条件支付的字样c确定的金额d付款人的名称(开户行)e出票的日期f出票人签章。3，票据签发必须使用碳素墨水笔签发4，支票的名称、金额、日期不能更改。5、支票为简款即付，超过提示付款期，银行不受理。6，签发空头支票或者印章和预期印鉴不符合的要按票面金额的5%处于1000元以上的罚款

支票的概念与基本规定支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

签发支票必须记载的事项有：表明“支票”字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人的名称;出票日期;出票人签章等六个事项。

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

汇兑结算：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式，适用异地结算

委托收款结算，是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。分为邮寄划回款项和电报划回款项

定期借记：由专用托收无承付演变而来，是收款人根据收付款人双方签订的合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定的范围内收取水电话等费用和法定基金的一种结算手段。

贷记凭证：是同城结算的一种结算方式，起源于20世纪50年代苏联的付款委托书。付款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片

付款行收到付款人签发的贷记凭证时审核的项目：1是否统一印制2记载事项是否齐全3签发日期是否为受理当日4付款人印章与预留印章是否相符5签发的日期为大写6大小写金额是否相符7凭证金额和日期以及首付款人名不得更改，更改的其他事项须由原记载人。

信用卡的有关规定：1，信用卡账户的资金，单位卡的资金由单位在该银行的基本存款账户转账存入，不得交现金，也不能将销售收入存入该账户;个人卡可以由持有人的账户转入，也可以存入现金2，信用卡的使用主要用于消费支付，单位卡不能用于10万元以上的商品交易，劳务款项结算3，存款利息按人民银行规定的活期存款利息计算4，持卡人凭卡购物，消费时需要将信用卡和身份证件交给特约单位;单位卡不能到银行支取现金，个人卡可以。5，有透支额度和期限的限制，透支利息从签单这一天开始，15天内按万分之五计息，超过15天不到30天万分之十计息，超过30天或透支额超过规定的按万分之十五计息。

以上“自考00078银行会计学复习笔记（4）”由自考生网www.zikaosw.cn收集、提供。更多自考复习资料可查看我办“自考复习资料”栏目。