自考财税毕业论文:新形势背景下优化财政税收体制的优化对策

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新形势背景下优化财政税收体制的优化对策

摘要：随着国家的经济发展，财政税收管理需要建立更加明确有效的体系，以促进中央及地方的财政管理发展，由于财税管理制度存在一些问题，导致财务管理存在漏洞，同时造成企业等单位进行违法的财务行为，这使国家的经济受到了严重影响，需要进行有效的调整和完善。文章对新形势下财政税收体制的管理和优化进行了详细分析。

关键词：新形势；优化改革；监督管理；税制建设；

党的十八大的召开，对我国的经济有着较好的促进作用，同时也取得了一定的成果，在经济进步的同时，也存在一些问题，在贫富差距上不同地区的差异还比较大，社会的收入依然呈现不均衡的状态，为了使我国的经济能够稳定发展，需要对财政税收制度进行完善，将财税的政策改善补充，根据时代的发展特点规划新的发展政策，帮助我国的经济能够不受到影响。

财政税收

一、目前我国的财政税收制度

我国的中央集权在之前的发展中有着严峻的情况，这对后来的制度造成了影响，目前国家的财政制度为分税制体系，税收制度的改革经历了较长时间的实施，其中依然存在一些问题，针对统一领导分级管理的体系有了一定的改善，制度上也更加的合理化。

分税制度将中央和地方的权力进行划分，中央和地方政府在业务服务等活动中对权力和责任也有了更加明确的划分，对支出也有了范围的规定，中央政府的支出包括国家的国际安全活动费用、外交事务费用以及援助的费用支出，这样使我国的经济范围划分更加合理，促使经济的协调发展，还可以减小各地区的贫富差距，使中央对地方的经济能够起到调节作用，地方政府负责当地的行政和社会等方面的费用支出，经过这样的划分来使经济稳定发展。

中央和地方收入分成了三种类型，根据税收管理的权限，总体实施宏观调控、保障国家权益和外交安全的税划分为中央税，包括关税、消费税，将经济发展相关的税分为中央地方共享税，包括增值税、资源税，地方政府征收管理的税划分为地方税，包括车船税、土地增值税。通过将中央和地方的收入进行合理的划分，能够使各方面的管理效率得到提高，使经济发展也更加协调稳定，中央和地方的管理能够具有更加明确的规定和程序，简化了工作的流程，也保证了工作的质量。

财政转移支付制度的调整使经济管理更加合理，中央政府和地方政府之间的不平衡模式通过财政转移支付制度得到了改善，同时，在实施过程中，我国对转移支付制度进行不断的改善，这使我国的财政收入扩大的条件下产生了中央返还税收给地方的制度，更加使两者之间趋向于协调，保证了经济的平衡发展。

通过调整资金以及预算，分税制的实施使我国的预算编报发生了变化，财政转移支付的中央返还给地方的税收收入通过抵扣，根据合理的比例进行抵扣后的净额占部分税收的比重，来确定度量的比例，并且按照税收收入合理分配给地方的政府，这样能够使地方的资金有有保障。

二、我国财政税收体制中的问题

（一）我国财税制度管理上有限制

我国的财政税收制度以中央政府为中心来进行目标和规定的发布，地方政府作为承接管理的对象，按照中央规定实施，并在在要求的时间范围内对中央报告当前的税收状况，这种高度集权的方式使部分分税的制度不能得到较好的实施，财政管理需要优化收入的分配情况，平均的现象并不允许，地方的财政收入也无法进行合理的分配，造成地方的经济发展受阻，部分资产没有被列入财政税收的征纳范围，财政管理体系中也存在一些疏漏和问题。

（二）财务的预算和核算中含有虚假信息

财务部门的年度报表和明年预算的信息编写和整理中存在虚假的资料，报表的实际情况与其非常不符，有很多偷税和逃税的问题发生，不法分子还会伪造增值税专用发票，通过造假来进行违法行为，所牵涉的数额也比较高，这种情况会使国家的税收收入发生流失问题，企业的财务部门进行年终的核算和报表，会受到其他人的影响，这会使核算出现偏差问题，而产生的差额就是利益，一些企业还会准备两个记账簿，分别是真实的账目和上交的账目，这样可以隐藏企业真实的状况，税收也会失去真实性，这样造成了财政税收的系统出现了很多的问题，受到限制。

（三）财务监督工作过程中存在利益交换的现象

中央政府对下级政府发布了相应的税收政策，地方政府对财政税收的管理依然存在较为消极的状况，同时缺乏相应的工作态度以及精神，没有责任心和意识，并且认为国家的税收只是为了维持国家经济的体系，和地区政府的管理状况没有什么关系，这使财务的管理上没有严格有效的体系，管理部门的领导还会在上交税收报表的时候选择作假，隐瞒真实的财务情况，甚至在管理上借助职务的优势来进行偷税和减税的行为，一些企业不会公开内部的税收情况，在税收上采取人工的方式记录，财务的记录人员和管理人员通过协商决定进行私下的偷税漏税行为，这样可以在中间获得利益。这种现象一旦缺乏管理制止，会使企业的税收管理出现很大的问题，影响税收工作的发展，导致经济的发展受阻。

（四）传统税收管理制度中存在的问题

随着国家的经济发展，财政税收体制得到了同步的改善，传统的财政税收管理制度无法和时代相适应，同时存在很多的问题，影响了我国的税收管理发展。在财务方面的管理没有较高的效率，税收制度的改革无法从中获得建议和指导，使违法的行为出现，国家的财政税收也出现了比较混乱的情况，在改革中也会出现和经济发展矛盾的问题，导致经济结构受到破坏，地区的财政税收也存在一些问题。

三、优化财政税收体制的对策

（一）将财政税收体制的权力合理划分

如果目前要使我国财政体制有明显的转型，需要中央政府在保证经济稳定向前发展和财政收入持续增长的条件下，适当地放权给地方政府，使各层级地方拥有相应的权力，尤其是在减税免税和融资方面，让地方政府能够直接调整该地区的财政和税收活动。要优化各地区产业的生产结构，使资源达到有效的配置，将中央和地方的财政税收收入进行合理的划分。

（二）完善相关的财政税收管理体制

如果要使我国经济又好又快发展，就需要在科学发展观的影响下建立起相适应的财政税收体制，尤其是要在以下几个方面进行重点加强：首先是要对个人所得税进行整改，可以在一定的范围内征收环境保护税和适当的资源税；其次是对于不同地区的经济发展，需要结合不同地域和当前的国情进行适当的改变。

（三）提高财政预算管理

在当前税制改革的过程中，要将涉及资金活动方面的各种收入和支出纳入到财政预算的范围内，以进一步扩大我国的财政预算管理的体系。对于一些复式预算形式要大力完善和管理，因为在整个预算方面，它不仅可以反映当前资金的走向和流量，还能全面地反映出财政方面的收支结构；还有一些较长期的预算需要结合整体的国情和国家在中长期内的发展目标来进行总体的规划，从而使二者能够齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持的项目要加大财政支出，以保证国家的财政支出力度。

（四）完善补充财政转移支付制度

要整改财政税收体制，需要根据各主体的功能不同对各地区进行统筹协调安排和发展，对于基础的公共服务实行发展均等化，缓解不同地区的财政税收收入的不足，同时也促进财政转移支付制度的完善。可以成立专门的转移支付的机构，保障资金的来源，使中央和地方政府都能够对转移支付进行监督管理；还可以适当地对转移支付的方法进行整改，调整比例以适应当前社会经济发展。

四、结语

随着我国的财政税收制度的完善和调整，国家的经济也得到了发展，社会的发展特点有了变化，需要根据国家的发展状况对财政税收制度进行改善，通过经济的发展趋势，有效的解决出现的问题，对我国的财政税收管理进行提升，使财政管理能够发挥出更好的作用，促进我国的经济发展。

参考文献

[1]齐红红。财政税收体制监督机制模式建构及优化分析[J].时代金融，2017（14）.

[2]李前英。财政税收体制改革思路与创新策略研究论述[J].经贸实践，2016（09）.

[3]曾艳，纪嘉。关于落实财政税收体制监督机制的有效策略分析[J].财会学习，2017（11）.

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