自考财税毕业论文:关于优化我国财政税收体制的思考与建议

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关于优化我国财政税收体制的思考与建议

摘要：改革开放以来,国家对财政上的工作越来越重视,在一定程度上,有了不同阶段的发展,但是,在目前的财政税收体制以及监督体制方面,仍然存在一些问题,特别是与国外一些国家相比的情况下,在经验以及制度上,都存在着一定的差距。通过对我国财政在税收体制以及监督体制上问题进行分析,提出一系列的优化和改善措施,以此来帮助我国在税收体制以及监督体制可以和我国的实际情况进行结合,保证财政方面的各项管理环节顺利进行,以监督体制的优化来促进税收管理目标的实现,使财政税收以及监督方面的管理水平得到提高,从而为财政的良好健康发展创造条件。

关键词：财政;税收体制;监督;优化探索;

在我国经济发展迅速的前提下,国家要实现小康社会的建设,就必须从国家财政着手,对我国市场经济进行优化和改革,特别是我国财政上的税收和监督体制的改善工作。目前,我国在财政税收制度以及监督制度上的发展还不够完善,有很多问题仍然存在,国家想要促进社会经济的快速发展,就必须要从基础建设开始,在资源分配方面进行良好的管理,促进我国经济体制的完善和转型。

一、现阶段我国财政税收体制存在的问题

(一)财政税收体制不完善

目前,在我国的财政税收方面主要有两个方面的问题,其一,在税收体制上的结合设置不完整。我国现有的税收制度在资源支持上较为缺乏,科技发展以及技术创新上有一定的发展劣势,并且,在社会上各个阶层人们的收入问题以及税收的公平分配在种类上缺乏科学性的指导。在这种情况下发展起来的财政税收,对于国家的财政收入以及预算方面都有一定的影响。其二,在分税制不完整的情况下,中央以及地方在收入分配上都会出现不合理的情况,不利于国家经济的发展和完善。

(二)预算管理体制存在缺陷

在我国财政税收方面,其预算管理的支持力度以及影响范围较小,并且各个地区在预算管理上都有不同程度的问题出现,目前还没有较健全的审批体制以及监督结构,导致财政预算上出现公开性较差,预算管理计划滞后甚至部分地区资金被挪用的情况出现。

(三)财政税收的转移支付缺乏规范

财政税收在一般情况下采取的形式为分税制,其对于地方之间收支差距的缩短有着重要作用。在对分税制进行使用的基础上,可以使私人以及公司进行转移支付的操作,但转移支付的出现也导致了资源浪费以及贪污现象的发生。发生这些现象主要是在于税收机构在进行财务账单记录中的不负责行为,在很大程度上对我国的财政调控以及经济的平衡发展产生较大的影响。

二、我国财政税收监督管理现状

(一)重形式,轻本质

在社会经济发展的基础上,财政税收在监督管理上的问题也随之暴露出来,据调查,在进行财政监督管理工作时,大部分的监督机构和管理人员,都没有引起重视,忽略了财政监督的作用,进而对国家财政的调控和管理有了不良影响。

(二)监督管理制度有待完善,行使职能能力有待加强

转换经营机制是目前我国公司以及单位使用较多的方法,在这种机制的前提下,进行税收机制的更新和改革,但在这个过程中,问题也会伴随出现,其特别表现在地区的财政税收部门。除此之外,政府方面对监督管理机构没有引起特别重视,监督结构的建立上也没有实行分工和责任的明确规定,管理问题自然就会层出不穷。

三、财政税收监督管理体制的优化

在推进财政税收以及监督体制的管理方面,要以促进优化管理为目标,以此来为我国财政体制的发展和完善创造有利条件。目前,为了更好的促进我国经济体制的优化,保证创新模式的发展,提高财政税收及监督的水平,主要解决措施可以总结为以下几个方面:

(一)将财政税收监督管理提高到立法层次

实行财政方面税收体制以及监督体制的管理,就要做到对立法的重视,坚持从立法出发,促使财政方面在税收和监督上得到法律的保障,从而促进我国财政税收在其创新模式的发展道路上得到足够的条件。在财政的税收和监督管理上,要考虑到管理的总体战略,在进行财政管理目标制定的基础上,把法制建设提到议事日程上来,立法机制与税收监督体制共同综合发展,为我国的财政各环节的完善和优化,做好法制的保障。

要实现立法管理的目标,就需要对税收监督体制进行充分的了解,对其资源和管理的配置问题进行贯彻,在进行税收管理要求上,主要从两个方面着手,分别是内部监督以及外部监督。在内外监督的合力控制下,使税收体制的优化和完善得到很大程度的改观,以此来保证财政税收以及监督上的共同发展,加强立法管理在税收和监督体制上的作用。

(二)加强政府监督管理

在进行财政税收和监督体系优化的过程中,要发挥国家政府的角色作用,对税收体制和监督体制进行监督管理。对税收的预算进行合理的编制,同时通过对立法制度的贯彻,保证其财政的内部得到政府有效的监督和管理,并且,实现定时定期地为税收和监督体制的状况进行检查,保证财政管理的科学合理性,以此来加强政府财政的管理和监督。

在进行监督管理的时候,要实行多层次的控制管理思路,在税收、审计以及财政等方面进行要求的控制管理。同时,在此基础上,对各阶段有效的财政信息以及资源进行共享,加强其财政情况的公开透明度,确保各个环节可以做好监督管理的协调和发展,健全法律法规,促使财政税收的发展得到相应的有利条件和平台。在机制的建立中,从制度的模式化管理出发,保证财政监督和管理在模式上实行创新和改善,从而推动税收部门之间的紧密合作和配合。

(三)财政税收监督机制要明确各个主体职责

为了促使各个职能部门可以进行有效的运行,保证税收监督新模式的推动发展,在进行财政监督以及管理过程中,需要根据各主体的职责进行明确分析和规定。在这一过程中,主要分为三个方面,分别是针对网络活动的监督、主体责任分析以及预算模式等。第一,针对各个监督网络活动的分析,需要在其职能有效发挥的基础上,为税收监督的综合性发展进行良好平台的创造。第二,在对主体责任的分析方面,需要从其税收监督的实际管理效率出发,在机制的建设中,对其分别起到的效果进行统计分析,在主体责任和分工方面进行明确,确保其管理效率的科学合理性的实现。第三,在预算模式的不同设置方面,需要财政管理确定其战略思路,确保财政税收实现多方位的管理,对预算的工作进行实时监督,并结合实际情况出发,保证预算的有效性和科学性,同时致力于其模式的创新和发展。

综上所述,着眼于我国的经济和社会的发展,财政问题仍然大量存在,具体表现在税收体制以及监督体制上面。对我国目前的财政状况进行分析后发现,税收体制在近年来不断地实行改革,在落实上却没有得到多大成效。除此之外,我国政府在监督管理体制的建立上还未得到完善,造成税收方面的问题没有得到解决和完善,在监督体制以及税收体制没有得到充分的完善和优化的前提下,国家想要促进社会经济的发展,有一定的阻碍和难度。因此,作为政府,在面对财政税收和监督问题时,要从体制上入手,使财政体制得到优化和改善的同时,促进国家经济管理的发展和小康社会建设目标的实现。

参考文献

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[3]曾丽.财政税收体制监督机制模式的优化[J].财经界(学术版),2015(12).

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