08310会计电算化自考资料：管理决策与报告

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管理决策与报告

1.业绩评价层：预算执行报告，责任会计报告，杜邦分析，经济增加值，平衡计分卡

职能报告层：财务报告，采购/付款报告，销售/收款报告，存货管理报告，人力资源报告

经营监控层：全面预算管理，责任中心管理，会计核算流程，采购/付款流程，销售/收款流程管理决策与报告子系统功能结构图

2.全面预算管理包括预算目标确定与下达、预算编制与审批、预算的执行与控制、预算分析与考评等多方面的一系列管理活动。预算编制是预算管理的起点，预算编制以预算经营目标为依据；预算执行是预算管理的核心，它是预算目标顺利实现的有力保证；预算分析与考评指标根据预算执行结果，对企业内部各级别责任中心预算执行结果进行考核和评价。

3.手工环境下全面预算管理的困惑：

预算管理耗时长、成本高；预算逻辑关系模型的应用受阻；预算数据静态化，预算控制与激励成海市蜃楼

4.IT环境下全面预算管理流程分析：

预算体系分解为三部分：预算构成，预算展现形式（一般采用表格形式）以及预算逻辑关系模型，预算构成是预算体系的核心。

预算构成包括四大要素：预算指标、预算周期、预算口径及编制机构。

5.IT全面预算管理子系统主要包括四大功能模块：基础设置，预算体系构建，预算编制，预算执行。

6.责任中心管理

根据责任中心所负责任的不同，可以划分为成本责任中心、利润中心和投资中心。

责任会计是指在企业内部建立若干责任中心，并对他们分工负责的经济活动进行规划、控制与评价的一套方法。

责任会计子系统主要包括基础设置，责任预算管理，责任中心日常业务及责任中心业绩报告四个部分。

7.管理报告

7.1管理报告分类

按用途分经营职能时间范围报告格式

公司数据范围部门繁简度

输出时间

车间

7.1.2计划报告典型采用了预算的格式；所有控制报告都有确定的共同组成元素:基准，实际执行结果，差异，出现偏差的原因；管理报告通常有两种编制方法：系统预制报告、企业自定义报告。

8.财务分析方法：比较分析方法，比率分析法，趋势分析法及因素替代法。

9.业绩评价

9.1杜邦财务分析体系在揭示几种财务比率之间关系的基础上，将净利润、总资产进行层层分解，可以全面、系统地揭示出企业的财务状况以及财务系统内部各个因素之间的相互关系。

杜邦分析体系在IT环境下的实现方法：我们把杜邦分析体系嵌入到“决策支持基本模型”中的评价指标体系文件或模型库中，当管理者需要进行分析时发出指令，系统就会从数据库中提取相应的数据并按照杜邦分析体系中的财务比率的计算规则自动计算出相应的结果，展现给管理者。

9.2经济增加值方法（EVA）旨在揭示经济增加值变化的动因，不仅计算和比较企业创造的实际值以及参照值，而且分析和量化构成经济增加值的各个科目余额的变化对经济增加值的影响。

经济增加值方法在IT环境下的实现方法：将EVA评价体系嵌入系统，当管理者需要评价结果是，财务人员发出指令，系统可以将EVA的自动化分析和OLAP分析紧密结合起来，对企业EVA变化的深层次原因进行解剖，并将结果按照经济增加值指标分解树展现出来。

9.3平衡计分卡认为企业绩效管理的关键指标为四个方面：客户满意度（客户怎么看企业），内部流程及其运营（内部的流程如何改善），学习和创新（如何提高应变和持续改进能力），财务状况（股东怎么看企业）

平衡计分卡在在IT环境下的实现方法：当企业的KPI确立下来以后，需要建立基于资源约束条件下优化的过程模型，并将模型嵌入到“决策支持基本模型”中的模型库中。同时，通过模拟和验证战略规划，预算和假设条件，测试模型的正确性，不断调整关键价值驱动因素，确定评价指标值并嵌入到指标体系文件中，为绩效评价提供基础。

10.全面预算管理的实现流程：预算体系构建流程编制预算流程全面预算管理执行流程

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