08310会计电算化自考资料：存货核算与管理

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存货核算与管理

1.存货是指企业在生产经营过程中为销售或好用而储存的各种有形资产，包括各种原材料，燃料，包装物，低值易耗品，委托加工材料、在产品、产成品、商品等。

2.存货核算与管理基本流程包括：入库流程分析，出库、期末处理与管理分析流程。

3.存货核算与管理的特点：数据存储量大，数据变化频繁，核算内容广泛，核算方法复杂，与其他子系统有较多的数据传递关系，管理要求高。

4.手工环境存货核算和管理的难点分析：三级账一致性问题，很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值，存货管理能力低下。

5.存货子系统的目标：支持按计划成本和实际成本核算，正确反映出入库情况，正确计算期末存货结存信息，反映和监督各生产单位材料的耗用，提供完整的存货账簿，提供存货管理和分析功能，与其他子系统建立标准接口。

6.IT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别：

①通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行，在手工环境下，初始设置的工作比较少，在IT环境下初始设置的内容大大增加了，其作用不仅体现在为存货核算和管理提供了应用环境，而且为高效、准确地进行存货核算和管理提供了依据，可以说在IT环境下个性化的初始设置对存货子系统的安全和正常运行提供了保障；

②可以根据需要选择各种存货成本计算方法。

③高效、准确地完成核算工作，大大减轻了财会人员的劳动强度，提高了核算的准确性。

④及时准确地提供存货账簿并保证账账相符。

⑤各业务部门之间实现数据共享，充分保证了数据的一致性，传递的及时性。

⑥及时准确地提供存货管理和分析数据。

7.存货子系统数据编码设计：存货类别编码，存货编码设计。

8.存货子系统数据文件：存货档案文件（项目：存货编码，存货名称，计量单位，规格型号，计量单位，存货

类别，存货属性，计划价/售价，最新成本，参考售价，经济批量，ABC分类，安全库存，最高库存（如果存货结存数量大于最高库存，则报警），最低库存（如果存货结存数量小于最低库存，则报警），呆滞积压标准，单位重量，单位体积，启用日期等），存货结存文件，入库单文件，出库单文件。

9.存货子系统一般可以划分：初始设置，出入库单处理、记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。

10.存货初始设置：存货分类设置，存货档案设置，仓库目录设置，费用统计标准设置，部门档案设置，收发类别设置，期初余额录入等基本功能。

11.存货子系统日常核算模块：入库单录入，出库单录入，单据调整、审核与查询，单据记账，期末处理，出入库业务与财务的一体化策略。

12.存货账表输出：存货总账、明细账，出入库流水账，存货结存明细账，仓库存货汇总表。

13.存货分析：超储短缺存货分析，ABC成本分析，库存资金占用分析。

14.存货子系统的基本功能模块：初始设置，出入库单据处理，记账与计算，期末处理，账表输出，统计分析，系统服务等七个功能模块

15.存货档案包含的四类主要信息：基本信息，成本信息，控制信息（提前期，经济批量，ABC分类），其他信息。

16.ABC分类，由用户指定每一存货的ABC类别，只能输入A,B,C三个字母其中之一。其基本原理：按成本比重高低将各成本项目分为A,B,C三类，对不同类别的成本采取不同的控制方法。这一方法符合“抓住关键少数”、“突出重点”的原则，是一种比较经济合理管理方法

17.出入库汇总表模块的功能是用于对某期间的入库存货或出库存货进行各种各样的统计汇总，自动生成用户所需要的统计汇总，自动生成用户所需要的各种出库、入库汇总表。

入库单汇总依据有以下几种：按仓库汇总、按存货汇总、按入库类别汇总、按部门汇总、按供应商汇总、

按仓库和入库类别汇总、按存货和入库类别汇总、按部门和入库类别汇总等。

出库单汇总依据有以下几种：按仓库汇总、按存货汇总、按出库类别汇总、按成本对象汇总、按部门汇总、按客户汇总、按仓库和出库类别汇总、按存货和出库类别汇总、按客户和出库类别汇总、按部门和出库类别汇总、按存货和部门汇总等。

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