2019年4月自考00146中国税制历年真题及答案

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注：不同省份、不同专业的自考历年真题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2019年4月自考00146中国税制历年真题及答案

1、税收的经济来源或最终出处，被称为（ ）

A.税源

B.税目

C.税基

D.计税依据

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2、随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是（ ）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.边际税率

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3、纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小
规模纳税人，该标准为（ ）

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.1 000万元

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4、下列行为属于增值税视同销售的是（ ）

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于无偿赠送他人

C.将购买的货物用于个人消费

D.为社会公众免费提供咨询服务

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5、下列消费品属于消费税征税范围的是（ ）

A.摄像机

B.小汽车

C.计算机

D.收割机

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6、下列消费品在批发环节征收消费税的是（ ）

A.烟叶

B.雪茄烟

C.卷烟

D.烟丝

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7、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（ ）

A.提供服务的当天

B.签订合同的当天

C.收到预收款的当天

D.服务完成的当天

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8、下列企业属于非居民企业的是（ ）

A.在北京注册、在上海经营的企业

B.在英国注册、在苏州设立办事处的企业

C.在美国注册、实际管理机构在北京的企业

D.在北京注册、在国外开展工程承包的企业

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9、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费，准予在企业所得税税前扣除的比例为（ ）

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

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10、小张从上市公司取得股息1000元，该股票持股期限超过1年，该笔所得应纳个人
所得税为（ ）

A.10元

B.50元

C.100元

D.200元

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11、偶然所得适用的个人所得税税率为（ ）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

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12、甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占用土地面积为2 000平方米，建
筑物面积为5 000平方米〈公司与机关的占用比例为4∶1)，该公司适用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米.则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）

A.8 000元

B.10 000元

C.20 000元

D.25 000元

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13、下列行为需要缴纳耕地占用税的是（ ）

A.医院占用耕地

B.养老院占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.飞机场跑道占用耕地

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14、某公司进门小轿车一辆自用．关税完税价格为20万元，进口环节缴纳关税2万元、
消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为（ ）

A.20万元

B.21.16万元

C.22万元

D.23.16万元

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15、下列税种中，属于我国现行资源税类的有（ ）

A.资源税

B.印花税

C.土地增值税

D.耕地占用税

E.城镇土地使用税

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16、【简答题】简述现行税制纳税期限的形式。

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17、【简答题】简述关税的概念及特点。

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18、【简答题】简述个人所得税综合与分类相结合的所得税制类型的含义及优点。

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19、【简答题】简述娀市维护建设税的概念及特点。

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20、【计算题】某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元:另外接受某公司
委托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元（不含增值税)。化妆品适用的消费税税率为30%。
要求:(1）计算该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额;
(2）计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。

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21、【计算题】李先生2018年从A公司（非上市公司）取得股息收入10 000元，从中拿出5 000
元通过县民政局捐赠给贫困山区。
要求:(1）计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;
(2）计算李先生股息收入应缴纳的个人所得税税额。

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22、【计算题】李女士2018年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住，租期一年，每月租
金收入3 000元:2018年10月，李女士对房屋进行维修发生支出1000元。不考虑出租房屋应缴纳的其他相关税费。
要求:(1）计算李女士10月房租收入应缴纳的个人所得税税额:
(2）计算李女士11月房租收入应缴纳的个人所得税税额。

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23、【计算题】某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为1 000万元。企业自用一栋，另
外一栋出租,年租金为60万元,当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%要求:(1）计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额;
(2)计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。以回已义。

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24、【综合题】甲企业为增值税一般纳税人。2018年9月发生的购销业务如下:
(1）向乙公司销售A产品一批，开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为
11600元:
(2）向丙公司销售B产品1 000件，每件不含税价格70元，给予丙公司10%的商
业折扣．折扣额与销售额在同一张发票上分别注明:
(3)将自产的C产品无偿赠送给某单位，市场无同类产品的销售价格，该产品的生
产成本为20 000元,成本利润率为10%:
(4）购进原材料一批．取得的增值税专用发票上注明的价款55 000元、增值税税款
为8 800元:
(5）外购商品一批用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为
8500元。
上述货物适用增值税税率均为16%。
要求:1)计算该企业销售A产品的增值税销项税额;
(2）计算该企业销售B产品的增值税销项税额;(3）计算该企业无偿赠送C产品的增值税销项税额;(4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额:
(5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

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