2020年10月自考00146中国税制历年真题及答案

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注：不同省份、不同专业的自考历年真题及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

2020年10月自考00146中国税制历年真题及答案

1、某企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为（ ）

A.630万元

B.693万元

C.700万元

D.711.9万元

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2、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元，则该企业允许扣除的进项税额为（ ）

A.63.49元

B.103.81元

C.180元

D.250.80元

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3、下列货物中，属于消费税征收范围的是（ ）

A.白酒

B.护发素

C.巧克力

D.食用油

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4、某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50万元、消费税20万元，因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款，该企业适用的城市维护建设税的税率为5%,则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）

A.2.1万元

B.3.5万元

C.4.2万元

D.4.9万元

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5、某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为（ ）

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.160万元

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6、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

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7、根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（ ）

A.稿酬所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

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8、居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（ ）

A.90元

B.440元

C.480元

D.600元

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9、下列行为中应当征收增值税的有（ ）

A.将自产的货物用于对外投资

B.将自产的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物分配给股东

D.将委托加工的货物用于连续生产

E.将委托加工的货物用于对外投资

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10、下列自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有（ ）

A.用于换取生产资料的消费品

B.用于换取消费资料的消费品

C.用于投资入股的消费品

D.用于职工福利的消费品

E.用于抵偿债务的消费品

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11、下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（ ）

A.城市维护建设税税款实行专款专用

B.以纳税人预缴的增值税为计税依据

C.城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点

D.增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免

E.对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税

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12、【简答题】简述个人所得税专项附加扣除的内容。

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13、【简答题】简述城镇土地使用税的作用。

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14、【计算题】某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年3月，以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆，不含增值税售价为每辆100000元，折扣率为5%，并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额;将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工，B型小汽车无同类产品市场销售价格，每辆小汽车生产成本为50000元，成本利润率为8%。A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。
要求:(1)计算A型小汽车应缴纳的消费税税额;(2)计算B型小汽车应缴纳的消费税税额。

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15、【计算题】2020年2月，某煤矿对外销售自采原煤200万元(不含增值税)，用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元(不含增值税)，该省原煤资源税税率为8%
要求:(1)计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额;(2)计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。

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