自考00067财务管理学复习资料（四）

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筹资管理

筹集资金动机、筹资原则、筹资渠道、筹资方式、金融市场

按融资对象，分为资金市场、外汇市场和黄金市场。

按融资期限长短，分为货币市场和资本市场。

按交易性质，分为同业拆借市场、票据承兑和贴现市场、证券市场和借贷市场。

按证券交易过程，分为一级市场和二级市场。

企业资本金制度

1、企业资本金的筹集

企业资本金的管理原则

包括：资本确定原则；资本充实原则；资本保全原则；资本增值原则；资本统筹使用原则。

企业资本金制度的作用

2、筹资数量的预测

筹资数量预测应考虑的条件和因素

应考虑的条件和因素有：法律、企业经营规模、有关筹资的其他因素。

筹资数量预测的因素分析法

根据上年度有关资本项目的实际需要量为基础，进行分析调整来预测以后年度资本需要量的方法。

3、筹资数量预测的销售百分比法

销售百分比法的基本依据

编制预测利润表，预测留用利润。

编制预测资产负债表，预测外部筹资额。

按预测公式预测外部筹资额

有关资产负债表项目及其销售百分比变动条件下外部筹资额的调整。

销售数量预测的线性回归分析法

4、权益资本筹集

吸收投入资本

吸收投入资本筹资的优缺点。优点3条，缺点2条。

发行普通股

发行股票筹资的优缺点。优点4条，缺点2条。

5、债务资本筹集

银行借款

银行借款筹资的优缺点。优点3条，缺点3条。

发行企业债券

企业债券的债券发行价格的确定。债券发行价格取决于债券面值、债券利率、市场利率和债券期限。若债券利率等于市场利率，则债券平价发行；若债券利率低于市场利率，债券折价发行；若债券利率高于市场利率，则债券溢价发行。

发行债券筹资的优缺点。优点3条，缺点3条。

融资租赁、商业信用、应付帐款、商业汇票、票据贴现、预收货款、商业信用筹资优缺点

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