2019年00162会计制度设计自考模拟试题(3)由自考生网为考生们提供整理。
注:不同省份、不同专业的自考模拟试题,只要课程代码和课程名称相同,都可参考使用。
11.企业必须与银行进行银行存款的清查核对,这是因为( )
A、银行存款是企业最重要的流动资产之一,它由银行负责保管
B、企业与银行之间的往来频繁,双方都可能出现差错
C、银行存款的收付有多种转账结算方式,而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的
D、企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项,调整银行存款日记账
E、企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额
12.经过存货使用部门和存货保管部门主管签字的请购单,还需要经过采购部门的确认,其目的在于( )
A、为采购人员进行存货的验收保管提供依据
B、咨询现行市场价格,对所需采购资金进行估算
C、为采购人员进行付款审批提供依据
D、根据企业的经营目标、资金预算范围和现有资金状况进行综合审查
E、防止已经采购的存货又重复执行
13.出纳人员据以付款的原始凭证上必须有( )
A、业务人员的签字证明 B、主管领导的批准
C、会计部门的审核 D、仓库人员的签章
E、银行认可
14.存货采购业务内部控制中,需要进行职务分离的是( )
A、存货采购与存货验收 B、采购与收款
C、审核付款与付款 D、登记应付账款和付款
E、存货保管与会计记录
15.销售发票控制制度主要包括( )
A、指定专人负责发票的保管和使用,明确发票管理制度
B、发票使用人领用发票时应签字注明所领发票的起迄号码
C、发票作废必须经销售部门批准
D、开据的发票必须以发货通知单等凭证为依据如实填列各项内容
E、财会部门必须指定独立于发票使用人的专人定期进行检查
16.实物保护控制是指对实物资产的安全保护,主要包括( )。
A、限制接近 B、定期盘点和比较
C、对会计记录保护 D、财产保险
E、内部审计
17.销售部门应当设置销售台账,及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款等情况,该销售台账应附有的相关销货单据有( )
A、客户订单 B、销售合同 C、发货单 D、检验证明
E、客户签收回执
18.存货业务会计制度设计的目标有( )
A、提供存货的真实、完整、有用信息
B、保证存货的安全
C、控制存货的流动
D、监督、落实存货的经营责任
E、加速存货资金周转、提高存货的运营效益
19.企业存货采购与付款业务会计控制制度设计,职责分工与授权批准设计不相容岗位应包括( )
A、请购人员与审批人员分离
B、询价人员与确定供应商人员分离
C、采购合同的订立与审核人员分离
D、采购、验收人员与相关会计记录人员分离
E、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
20.订货合同的内容应( )
A、符合合同标准文本要求、条款具体详尽、文字陈述清楚
B、明确规定物资的品种、规格、数量、质量、价格
C、供货的日期和结算方式
D、物资的包装和运输办法、质量检验手续
E、不执行订货合同应负的经济责任
三、判断题
1.在设计各种监控制度时,首先应强调职务分离制度的设计。 ( )
2.内部控制方式与内部控制内容基本上是一致的。 ( )
3.出纳人员不得负责总分类账等会计档案的保管。 ( )
4.“不相容的职务”是内部控制方式中适应各业务控制的基本控制方式。( )
5.企业内部控制制度可以由企业自身设计,也可以委托外单位设计。( )
6.存货采购业务的职务分离,主要是指采购人员与会计人员之间的分离。( )
7.销货业务订单控制制度中,应当实行顺序编号法,为了加强管理,应当对所有的订单,包括已经执行和尚未执行的订单一起进行管理和控制,以免疏漏。( )
8.某企业为扩大产品市场销售份额,为批发商提供了优惠的赊销政策,并给予销售人员10万元的赊销权限。( )
10.某企业投资部的甲职员负责投资计划的编制与审批;乙职员负责投资项目的分析论证。( )
四、简答题
1.简述一般企业货币资金支出的控制程序。
2.试述什么是内部控制,内部会计控制括哪些基本内容。
3.简述内部会计控制的控制方法有哪些。
4.简述企业在进行内部会计控制制度设计中应遵循的基本原则。
5.简述内部会计控制检查评价的作用。
五、综合题
1.M公司属于中等规模企业,现金收付业务比较多,需要用制度控制。该公司制定了下列现金管理制度。
M公司现金管理制度
为了加强本公司现金管理,规范出纳人员和报账的工作,特制订本制度。基本规范是:
(1)为了节约人工费用,出纳人员暂时由会计人员兼任;
(2)出纳人员应认真履行自己的职责,按限额储备现金,现金不足时应及时向银行取回或者从销货款中支取,超过限额应存入银行;
(3)收付现金时应严格审查,对不合格的凭证不得办理现金结算,有严重违纪的行为要坚决抵制,并及时上报;
(4)不得用白条抵库,所有现金收支必须以国家关于“现金结算与管理办法”的规定进行;
(5)对已经收付结算清楚了的“原始凭证”,出纳人员应及时将其编制“记账凭证”,并及时登记“现金日记账”;
(6)现金日记账余额应定期(3-5天内)与现金的实有数额核对,对账实不符的要及时查清原因,及时报批处理;
(7)出纳人员应保管好有关的印鉴和重要的空白凭证;
(8)出纳人员应积极协助会计人员的工作,如帮助会计人员登记各种分类账等;
(9)如果撤换出纳人员,应要求新老出纳人员之间认真办好交接手续;
(10)不得将单位的现金随意借给个人,确有借出款项的情况,应计算出资金利息收回。
以上制度应在出纳人员中严格遵守。
××制订(私章)
200×年×月×日制定
请分析该制度是哪些项目是合理的,哪些项目有问题或者不合理。如有不合理的地方,请逐一分析说明。
2.A公司派出采购员小李采购企业日常生产所需原材料,小李接到采购任务咨询了几个原材料供应商的材料价格,最终确定购买B供应商的材料,小李与B公司签订了购货合同,B公司开具了销售发票,同时发出材料,小李回到公司将发票与合同等单据交仓库验收入库,仓库把相关凭单交采购部门核对无误后送财务部门,会计人员根据审核无误的相关凭单入账,出纳人员按照规定付款。
根据以上资料,请回答:
(1)上述材料采购与付款过程中,不相容岗位职责分工存在哪些不足?明确体现了哪些不相容岗位职责分工?
(2)企业如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?本题材料采购方式属于哪一种?
3.肖石是某陶瓷生产厂的一名销售联络员,20X8年1月经过与某陶瓷销售商协商,销售给该销售商价值5万元的陶瓷,双方订立了销售合同。陶瓷销售商直接把5万元现金交给了肖石,肖石填制了陶瓷厂统一样式的发货通知单并给陶瓷销售商开具了销售发票,并交给了仓库备货、发货,肖石将5万元现金交出纳入账。
请问:
(1)在整个陶瓷销售过程中,存在哪些违规控制点?
(2)出纳收取销售货款时,应依据哪些原始凭证?
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