自考供应链风险管理12374复习资料（4）

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欺诈和贪污的风险

一、判断欺诈有四个先决条件

1.犯罪者必须有一个动机; 即他之所以需要资金或者感到有权诈取组织的理由。

2.必须具有值得偷窃的资产

3.必须有机会：来挪动资产,并从中获益

4.在内部控制或欺诈风险管理中一定存在不足.

欺诈种类;网络欺诈，电话欺诈，被用于欺诈 盗用公司身份 小的欺诈 竞争者欺诈

二、欺诈预防措施

1.通过制定严谨的政策和对政策进行广泛地宣贯，使所有人清楚欺诈的定义和后果

2.建立应对欺诈的管理流程，包括管理证据的方式

3.尽可能地减少零余现金报销，鼓厉使用受到良好控制和管理的公司信用卡或采购卡

4.应用开支分析技术，以便达到清晰的可视性，跟踪并监督开支情况.

三、 规范道德行为，负责拟定和管理商业合同与关系的个人:

1. 在“管理”岗位上工作,负责保管属于企业股东的资金和资产

2.可能控制着非常大量的组织资金

3.有许多机会为了个人收益进行资金欺诈或滥用系统，权力或信息

4.在企业内担任受信任的职位

5.在其与供应链伙伴和其他利益相关者打交道的过程中，对组织的立场，可靠性和信誉负责。