自考内部控制与风险管理14033复习资料（1）

以下为“自考内部控制与风险管理14033复习资料（1）”由自考生网为考生们整理、提供。更多自考内部控制与风险管理14033复习资料可查看“自考内部控制与风险管理14033复习资料”栏目。

自考内部控制与风险管理资料购买请点击这里》》》

1内部控制的目标是什么？

内部控制的目标可以分为两个层次:

1第一层：战略层次，战略目标。反映了管理层就主体如何努力为其利益相关者创造价值作出的选择。

2第二层次：业务层次；包括四个目标，经营目标：包括业绩和盈利目标的实现，需要反映企业运营所处的特定经营、行业和经济环境。报告目标：与报告的可靠性有关，企业报告包括内部和外部报告，可能涉及财务和非财务信息。合规目标：与企业活动的合法性有关，企业从事活动必须符合相关的法律和法规，并有必要采取具体措施。资产目标：资产的安全完整目标是我国内部控制体系在COSO框架基础上结合国情的创新

2．内部控制产生和发展的基础

1受托责任机制是内部控制产生的根源：1） 现代企业制度下，企业所有权和经营权的分离。2）受托责任制产生的新问题——代理问题

2工业化生产是内部控制产生的经济基础：作为现代意义上的内部控制，它是工业化革命和机器大生产的结果3竞争加剧是内部控制发展的外在要求1）外部环境的不确定性大大增加2）内部管理要求不断提高4其他科学理论是内部控制发展的技术支撑

3内部控制的功能有哪些？

1有效抵御风险，实现持续健康发展：首先内部控制有一个强有力的运行机制，为企业抵御风险、实现健康持续发展提供合理保证。其次，内部控制作为一种制度安排，可以将各种资源有机的结合在，为企业创造价值2保证资产安全、完整3提高会计信息质量

4内部控制的局限性

成本限制，人为错误、串通舞弊、滥用职权、制度失效、非经常性事项。