【题目】 【业务题】请对以下业务按要求进行会计处理;
(1)储户刘玲于 2018 年 3 月 1 日开户存入整存整取 20，000 元现金，存期 3 年，同期银行挂牌利率 3.21%，2021 年 3 月 1 日到期，刘玲要求转存活期存款。
①请做出存入、到期结息会计分录。(3 分)
②假如 2018 年 5 月 7 日刘玲要求全额提前支取，当日银行挂牌活期存款利率为 2.993%，请计算相应额利息并作出会计分录。(2 分)
(2)某行于 2022 年 1 月 1 日向本行客户东方商贸公司发放短期贷款 200,000 元，期限 1 个月，合同月利率 5%o，该公司到期还本付息。请做出发放贷款和收回贷款相关会计分录。(4分)
(3)本行于 2021 年 12 月 26 日接到岭南商贸公司提交的商业汇票--张，申请贴现，票面面值 10 万，出票人为外省一钢铁公司，期限 3 个月，出票日为 2021 年 11 月 1 日，本行审核无误后办理贴现，贴现利率为 14.4%，请计算贴现利息和贴现额，并作出办理贴现时会计分录。(6 分)
(4)2022 年 4 月 6 日，本行(工商银行 A 分理处)收到开户单位红冶钢厂交来转账支票和进账单，委托开户银行付款，收款人是本行客户大华商贸公司，支票金额 9000 元，本行审核无误后办理转讫。(2 分)
2020 年 5 月 6 日，本行客户东方公司要求从其港币账户转出 30 万港币换成美元，直接 汇往美国纽约，当日汇率:港币买入价 RMB80.86/HKD100，美元汇卖价 RMB635.22/USD100， 请做出本行的会计处理。(3 分)

1、[名词解释]银行汇票

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2、[名词解释]表外科目

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3、[主观题]【业务题】请对下列业务作出处理:
(1)2019 年 9 月 1 日本行购入 3 年期政府债券，总价 60，000 元，另付税费 600 元，年利率 4%，债券到期还本付息本行随时准备出告。2019 年 12 月 31 日公允价值为 630，000 元， 第二年 3 月 1 日本行将上述政府债券出售，收回价款 635,000 元。要求完成购入、资产负 债表日、出售时的会计处理。(10 分) (2)工商银行甲分行 A 支行办理本行客户天兰公司委托付款业务，给付金额 60,000 元，收 款人为工商银行乙分行 B 支行客户嘉陵公司。要求完成分散管理模式下，发报经办行(A 支 行)，发报清算行(甲分行)，总行清算中心(工商银行总行)，收报清算行(乙分行)及收报经 办行(B 支行)有关会计分录。(10 分)

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4、[主观题]【业务题】请对以下业务按要求进行会计处理;
(1)储户刘玲于 2018 年 3 月 1 日开户存入整存整取 20，000 元现金，存期 3 年，同期银行挂牌利率 3.21%，2021 年 3 月 1 日到期，刘玲要求转存活期存款。
①请做出存入、到期结息会计分录。(3 分)
②假如 2018 年 5 月 7 日刘玲要求全额提前支取，当日银行挂牌活期存款利率为 2.993%，请计算相应额利息并作出会计分录。(2 分)
(2)某行于 2022 年 1 月 1 日向本行客户东方商贸公司发放短期贷款 200,000 元，期限 1 个月，合同月利率 5%o，该公司到期还本付息。请做出发放贷款和收回贷款相关会计分录。(4分)
(3)本行于 2021 年 12 月 26 日接到岭南商贸公司提交的商业汇票--张，申请贴现，票面面值 10 万，出票人为外省一钢铁公司，期限 3 个月，出票日为 2021 年 11 月 1 日，本行审核无误后办理贴现，贴现利率为 14.4%，请计算贴现利息和贴现额，并作出办理贴现时会计分录。(6 分)
(4)2022 年 4 月 6 日，本行(工商银行 A 分理处)收到开户单位红冶钢厂交来转账支票和进账单，委托开户银行付款，收款人是本行客户大华商贸公司，支票金额 9000 元，本行审核无误后办理转讫。(2 分)
2020 年 5 月 6 日，本行客户东方公司要求从其港币账户转出 30 万港币换成美元，直接 汇往美国纽约，当日汇率:港币买入价 RMB80.86/HKD100，美元汇卖价 RMB635.22/USD100， 请做出本行的会计处理。(3 分)

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5、[多选题]汇率标价方法主要有（ ）

• A、外汇买入价
• B、外汇卖出价
• C、现钞买入价
• D、间接标价法
• E、直接标价法

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