【题目】 一般存款账户

1、[多选题]外汇贷款业务包括（ ）

• A、短期外汇贷款
• B、买方信贷
• C、出口押汇
• D、进口押汇
• E、福费廷

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2、[主观题]【业务题】请对以下业务按要求进行会计处理;
(1)储户刘玲于 2018 年 3 月 1 日开户存入整存整取 20，000 元现金，存期 3 年，同期银行挂牌利率 3.21%，2021 年 3 月 1 日到期，刘玲要求转存活期存款。
①请做出存入、到期结息会计分录。(3 分)
②假如 2018 年 5 月 7 日刘玲要求全额提前支取，当日银行挂牌活期存款利率为 2.993%，请计算相应额利息并作出会计分录。(2 分)
(2)某行于 2022 年 1 月 1 日向本行客户东方商贸公司发放短期贷款 200,000 元，期限 1 个月，合同月利率 5%o，该公司到期还本付息。请做出发放贷款和收回贷款相关会计分录。(4分)
(3)本行于 2021 年 12 月 26 日接到岭南商贸公司提交的商业汇票--张，申请贴现，票面面值 10 万，出票人为外省一钢铁公司，期限 3 个月，出票日为 2021 年 11 月 1 日，本行审核无误后办理贴现，贴现利率为 14.4%，请计算贴现利息和贴现额，并作出办理贴现时会计分录。(6 分)
(4)2022 年 4 月 6 日，本行(工商银行 A 分理处)收到开户单位红冶钢厂交来转账支票和进账单，委托开户银行付款，收款人是本行客户大华商贸公司，支票金额 9000 元，本行审核无误后办理转讫。(2 分)
2020 年 5 月 6 日，本行客户东方公司要求从其港币账户转出 30 万港币换成美元，直接 汇往美国纽约，当日汇率:港币买入价 RMB80.86/HKD100，美元汇卖价 RMB635.22/USD100， 请做出本行的会计处理。(3 分)

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3、[单选题]商业银行的利息收入是各项贷款与（ ）业务时取得的收入。

• A、借款
• B、贴现
• C、转让
• D、吸收存款

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4、[名词解释]委托收款

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5、[多选题]下列对商业汇票的描述正确的有（ ）

• A、商业汇票的付款人为承兑人
• B、按承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
• C、商业承兑汇票是由付款人或者收款人签发，由银行以外的付款人承兑的票据
• D、银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的存款人签发，并由银行承兑的票据
• E、商业承兑汇票是由在承兑银行开立账户的存款人签发，并由银行承兑的票据

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