【题目】 甲公司适用的企业所得税税率为 25% ， 预计未来期间甲公司适用的企业所得税税率不会发生变化， 未来期间能
够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差 异。 20×2 年 1 月 1 日， 甲公司递延所得税资产、 递延所得
税负债的年初余额均为 0。 甲公司 20×2 年发生的交易或事项中， 会计处理与税收处理存在差异的项目 如下：
（1） 甲公司 20×2 年 1 月 开始计提折旧的一项固定资产， 初始入账价值为 3000000 元， 预计使用年限 5 年， 预计
净残值为 0。 会计规定使用年限平均法计提折旧。 该项固定资产的初始计税基础与初始入账价值一致。 税法规定，
20×2 年甲公司该项固定资产的折旧额在税前扣除的金额为 1000000 元。
（2） 20×2 年 5 月 ， 甲公司自公开市场购入股票作为交易性金融资产核算， 其初始入账金额为 10000000 元。 该项
金融资产的计税基础与初始入账金额一致。 20×2 年 12 月 31 日 该股票的公允价值为 8000000 元。 税法规定， 金融
资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。
（3） 20×2 年 12 月 15 日 ， 甲公司因当年违反当地有关环保法规向环保部门缴纳罚 款 3000000 元。 税法规定， 企
业因违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金， 计算应纳税所得额时不允许税前扣除。 甲公司 20×2 年度实
现的利润总额为 40000000 元。 本题目 不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
（1） 计算甲公司 20×2 年 12 月 31 日 上述固定资产的暂时性差异， 判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂
时性差异， 并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
（2） 计算甲公司 20×2 年 12 月 31 日 上述股票投资的暂时性差异， 判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂
时性差异， 并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
（3） 分别计算甲公司 20×2 年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额， 并编制与所得税有关的会计分录。

1、[主观题]【简答题】简述套期保值的概念及要素。

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2、[主观题]【简答题】简述上市公司信息披露的含义与作用。

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3、[主观题]【核算题】2021年1月1日，甲公司以银行存款2000000元和一项固定资产为对价，取得同一集团内乙公司60%的股权，该固定资产原价3000000元，已计提折旧1200000
元，公允价值为2400000元，同时以银行存款支付与合并相关的审计费、评估费40000元。当日乙公司所有者权益账面价值为6000000元，其中股本2000000元、资本公积400000元、其他综合收益600000元、盈余公积1200000元、未分配利润1800000元。乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等。
要求：(1)计算甲公司长期股权投资的初始投资成本；(2)编制合并日甲公司合并的会计分录；(3)编制甲公司支付合并费用的会计分录。

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4、[主观题]【分析题】2023年12月28日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，租赁生产设备一台。租赁开始日：2024年1月1日，租赁期：2024年1月1日~2026年12月31日，共36个月，每年年末1000000元。该生产设备2024年1月1日公允价值为2600000元。租赁合同规定的利率为8%(年利率)。
要求：站在出租人的角度，判断该租赁的租赁类型。(P/A,8%,3)=2.5771

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5、[单选题]股份有限公司股票获准在证券交易所交易后，其管理当局向社会公众披露有关股票上市情况信息的书面报告是

• A、上市公告书
• B、定期报告
• C、招股说叨书
• D、临时报告

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