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全真呈现历年考试试题
1、[单选题]根据个人所得税法律制度规定,需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的一定期限内向主管税务机关办理纳税申报,这一期限是( )
2、[单选题]下列表述中,符合个人所得税专项附加扣除规定的是( )
3、[单选题]某企业海运进口一批设备,海关审定货价折合人民币5000万元,运抵境内输入地点起卸前的运费和保险费50万元。运抵企业后发生安装费用20万元,该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳的关税税额为( )
4、[主观题]【综合题】某化肥厂“为增值税-般纳税人,生产的产品适用的增值税税率为9%。2022年6月发生以下业务:
(1)外购A原材料,取得增值税专用发票,注明价款为50 000元,税额为6 500元;支付运费并取得增值税专用发票注明的运费金额为3000元,税额为270元。
(2)外购B原材料,取得增值税普通发票,价税合计金额为22 600元。
(3)维修职工食堂,领用3月份从--般纳税人处外购的水泥一批,成本15 000元;水泥购入时取得增值税专用发票,并已按规定抵扣了进项税额,水泥的增值税税率为13%。
(4)销售化肥-批,取得不含税销售额85 000元,并收取包装费872元。
要求:(1)计算外购A原材料准予抵扣的进项税额;
(2)计算外购B原材料准予抵扣的进项税额:
(3)计算领用水泥的进项税额转出金额:
(4)计算化肥厂6月份的销项税额:
(5)计算化肥厂6月份应缴纳的增值税税额。
5、[主观题]【简答题】简述商业折扣的概念及其在计算增值税时的处理规定。
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