[单选题] 编制合并财务报表时，对于子公司购买母公司发行的公司债券，在贷记“持有至到期投资”项目的同时，借记的项目是（ ）

1、[单选题]下列关于分部报告的表述中，正确的是（ ）

• A、披露分部信息无需提供前期比较数据
• B、分部信息与企业财务报表信息无需衔接
• C、报告分部应在业务分部或地区分部的基础上确定
• D、分部负债应包括与企业整体相关的递延所得税负债

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2、[单选题]根据我国会计准则规定，资产负债表日确认递延所得税负债适用的所得税税率是（ ）

• A、交易形成时的税率
• B、资产负债表日的税率
• C、计算所得税费用时的税率
• D、预期清偿该负债期间的税率

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3、[单选题]某项资产的账面价值300万元，计税基础340万元，所得税税率25%。则下列说法中正确的是（ ）

• A、应确认递延所得税负债10万元
• B、会产生可抵扣暂时性差异40万元
• C、会产生应纳税暂时性差异40万元
• D、会导致利润表中所得税费用增加10万元

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4、[单选题]下列各项中，不属于破产财产清偿范围的是（ ）

• A、欠缴税款
• B、共益债务
• C、股东债务
• D、普通破产债权

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5、[主观题]【核算题】2020年甲公司利润表中利润总额3 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延
所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)向关联企业赞助支出400 000元。(2）取得国债利息收入30 000元。
(3）当年取得一项固定资产，会计计提折旧额200 000元，按税法规定计提折旧额
300 000元，年末该固定资产未发生减值。
(4)年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费200 000元。按照税法规定，与产
品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求:(1)计算甲公司2020年应交所得税;
(2)计算甲公司2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额:(3)计算甲公司2020年所得税费用;
(4)编制2020年确认所得税费用有关的会计分录。

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