[单选题] 母公司持有子公司70%的有表决权股份,子公司当期实现净利润100万元,当年未分派现金股利,母公司在合并工作底稿中进行权益法调整时应

1、[单选题]下列各项中，与甲公司构成关联方关系的是（ ）

• A、给甲公司提供关键设备的供应商
• B、对甲公司实施共同控制的投资方
• C、与甲公司共同控制合营企业的合营方
• D、甲公司工会主席的儿子控制的子公司

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2、[单选题]非同一控制下的企业合并中，购买方以非现金资产作为对价时，非现金资产公允价值与账面价值的差额应作为（ ）

• A、资产的处置损益
• B、资本公积的调整
• C、购买方的合并商誉
• D、其他综合收益的增减

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3、[单选题]对于现金流量套期，套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分，应计入（ ）

• A、当期损益
• B、留存收益
• C、资本公积
• D、其他综合收益

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4、[主观题]【简答题】简述中期财务报告的含义及基本构成。

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5、[主观题]【核算题】2020年甲公司利润表中利润总额3 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延
所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)向关联企业赞助支出400 000元。(2）取得国债利息收入30 000元。
(3）当年取得一项固定资产，会计计提折旧额200 000元，按税法规定计提折旧额
300 000元，年末该固定资产未发生减值。
(4)年末预提因销售商品承诺提供1年的保修费200 000元。按照税法规定，与产
品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求:(1)计算甲公司2020年应交所得税;
(2)计算甲公司2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额:(3)计算甲公司2020年所得税费用;
(4)编制2020年确认所得税费用有关的会计分录。

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