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全真呈现历年考试试题
1、[单选题]甲企业为企业所得税纳税人,该企业注册地在H市,实际经营地在J市,2023年转让给乙企业一栋房产,房产位于S市,乙企业注册地为M市。该房产转让所得的来源地是()
2、[单选题]下列消费品中,属于从价征收消费税的是()
3、[单选题]我国个人所得税法规定,居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是()
4、[主观题]【简答题】简述税收的原则。
5、[主观题]【综合题】某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下:
(1))主营业务收入5 000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元;
(2)管理费用中列支业务招待费100万元:
(3)营业外支出200万元,其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元;
(4)残疾人员工资支出50万元;
(5)向非金融企业借款1000万元,期限一年,年利率5%,该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支,已知同期同类银行贷款利率4%;
(6)企业年度利润总额1000万元。
要求:(1)计算.2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额;
(3)计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额:
(4)计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额;
(5)计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
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